海洋石油工程股份有限公司关于对2016年第一季度会计差错进行更正的.PDFVIP

证券代码：600583 证券简称：海油工程 公告编号：临 2016-013 海洋石油工程股份有限公司关于 对2016 年第一季度会计差错进行更正的公告 特别提示 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 重要内容提示:  本次会计差错更正对公司一季度合并报表中总资产、净资产、 净利润产生影响。预计本次会计差错更正将使 2016 年第一季 度总资产减少5.90 亿元，净资产减少5.90 亿元，净利润减 少5.90 亿元。 一、会计差错概述 2016 年 2 月，子公司海洋石油工程（珠海）有限公司（以下简 称“珠海公司”）与Fluor Limited （以下简称“福陆公司”）合资成立 了中海福陆重工有限公司（以下简称“合资公司”）。珠海公司以资产 和资金出资，占 51%股权。福陆公司以资金出资，占 49%股权。 珠海公司于本年第一季度向合资公司完成了以珠海场地相关资 产和现金共计 3.64 亿美元的首期出资，其中珠海场地相关资产账面 净值 20.87 亿元，评估增值 3.04 亿元；向合资公司出售资产，账面净 值 14.22 亿元，评估增值 1.85 亿元，上述增值合计 4.89 亿元。 因合资公司不纳入合并范围，珠海公司向合资公司出资与出售资 产（包括土地和珠海场地相关设备设施）的增值部分 4.89 亿扣除相 关税费0.90 亿计入营业外收入3.99 亿元，同时将与上述资产相关的 递延收益余额 8.79 亿元按照政府补助准则的要求结转至营业外收 入，反映在公司2016 年一季度财务报表中。 经公司事后复核，按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》 第三章后续计量第十三条规定，投资方计算确认应享有或应分担被投 资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交 1 证券代码：600583 证券简称：海油工程 公告编号：临 2016-013 易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销， 在此基础上确认投资收益。 对于投资方向联营企业或合营企业投出或出售资产的顺流交易， 在该交易存在未实现内部交易损益的情况下 （即有关资产未对外部独 立第三方出售或未被消耗），按照应享有比例计算确定归属于本企业 的部分不予确认。因此，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部 分及与其相关的政府补助应作为顺流交易未实现内部交易损益处理， 按照应享有比例计算归属于珠海公司部分不应确认。 按照上述规定，珠海公司向合资公司出资与出售资产增值部分中 2.49 亿元、与其相关的政府补助中4.48 亿元应作为顺流交易未实现 内部交易损益处理，相应调减投资收益6.97 亿元。同时2016 年3 月 份顺流交易未实现内部交易损益将转回 0.03 亿元，相应调增投资收 益0.03 亿元。 上述事项形成当期会计差错。 二、会计差错更正及对公司2016 年一季度财务状况和经营成果 的影响 （一）对2016 年 3 月 31 日合并资产负债表的影响 单位：元 币种：人民币 项目 更正前 影响数 更正后 长期股权投资 2,391,025,714.31 -694,611, 147.98 1,696,414,566.33 递延所得税资产 302,441,849.38 104,191,672.20 406,633,521.58 非流动资产合计 16,435,313,346.37 -590,419,475.78 15,844,893,870.59 未分配利润