广西桂东电力股份有限公司关于公司2014年财务报告会计差错更正.PDF

股票简称：桂东电力 股票代码：600310 编号：临2015-057 债券简称：11桂东01 债券代码：122138 债券简称：11桂东02 债券代码：122145 广西桂东电力股份有限公司 关于公司2014 年度财务报告会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示： 本次会计差错更正将增加公司2014年度应交税费46,432,038.62元，减少2014 年度净利润46,432,038.62元。 一、会计差错更正概述 广西桂东电力股份有限公司（以下简称“公司”，不含纳入合并报表的下属子公司， 下同）在2014年度财务决算中，根据有关文件规定，企业所得税按照15%的优惠税率预 提预缴。2015年5月27 日，贺州市地税局下发了《不予享受税收优惠决定书》，认为 公司当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到70%，不符合享受西部大开发企业 所得税税收优惠的条件，应按 25%的税率缴交企业所得税。基于上述情况，公司在2014 年度企业所得税汇算清缴自行申报中，改按25%的企业所得税税率申报2014年度企业所 得税，公司2014年度企业所得税因此增加了46,432,038.62元，本公司针对该事项采 用追溯重述法进行了会计差错更正，调整了 2014 年度财务报表相关数据。 公司事前就会计差错更正事宜与独立董事进行沟通并获得了独立董事的认可，公司 三位独立董事经认真审核后同意将上述事项提交董事会审议。公司于2015年6月4日 召开的第六届董事会第十四次会议以同意9票，反对0票，弃权0票审议通过《关于公 司2014年度财务报告会计差错更正的议案》。 二、 会计差错更正具体情况及对公司的影响 （一）公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明 1 1、对税法相关文件的理解与当地主管税务机关不一致 （1）享受西部大开发税收优惠的条件 2011年，财政部、海关总署、国家税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有 关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），明确了新一轮西部大开发税收优惠政策： 自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目 录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上 的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。年 度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税 法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。 2012年4月6 日国家税务总局下发了《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得 税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号），规定“企业主营业务属于《西 部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得 税” 。 根据上述规定西部企业要享受低税率优惠，按 15%的税率缴纳企业所得税，必须具 备前提条件：即以国家鼓励类产业项目为主营业务，并且主营业务的收入占企业总收入 70%以上。 2012 年 1 月 10 日，经广西壮族自治区工业和信息化委员会审核出具了桂工信政法 确认函[2012]1 号，确认本公司“水力发电”和“电网改造与建设”符合国家鼓励类产 业产品技术项目目录。 （2）公司2014 年总收入和电力主营业务收入实际情况 公司目前的主营业务仍是电力业务，属于西部地区鼓励类产业，公司按《企业所得 税法》第六条规定的口径和税法优于会计规定的原则将 2014 年会计报表中的营业收入 进行调整，调整后的总收入为179,050.35万元，其中电力主营业务收入为 125,660.30 万元（含电价补贴收入、各项政府基金和政策性收费、电力子公司分红以及利息收入等）， 占总收入比例为70.18%，符合西部大开发税收优惠政策条件，可以按15%税率缴纳所得 税。 对电力主营业务收入进行上述调整的原因是：一方面，电价补贴收入、各项政府基 金和