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中小企业内部控制论文硕士范文 　　企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，采取的相互制约、相互联系的控制方式、措施及程序。下文是学习啦小编为大家搜集整理的关于中小企业内部控制论文硕士范文的内容，欢迎大家阅读参考! 　　中小企业内部控制论文硕士范文篇1　　试谈中小出版企业内部控制 　　摘要：内部控制对于中小出版企业提高经营管理水平、促进其可持续发展具有十分重要的作用。文章从理论层面概述了内部控制的内涵，简单分析了我国中小出版企业目前在内部控制环节存在的问题和不足，同时，提出了几项重要措施以强化中小出版企业的内部控制工作。 　　关键词：中小出版企业 内部控制 对策 　　中国出版单位以前基本属于事业单位，自主性比较差，依赖性比较强，随着《中共中央办公厅、国务院办公厅关于深化中央各部门各单位出版社体制改革的意见》((2009)16号)实施，要求出版单位由事业单位转制为企业，财政补贴逐步取消，这就要求转变经营思路。随着竞争的不断加剧，各出版企业尤其是中小出版企业压力不断增大，必须不断地加强自身的管理水平、不断完善自身的制度建设以促使企业在出版行业竞争浪潮中占据一定的市场。与此同时，作为企业经营管理重要内容的内部控制也逐渐进入各中小出版企业的视野，并得到了一定程度的重视。 　　一、中小出版企业的内部控制 　　内部控制主要是实现自己的经营目的，让企业资产更加完整，更加安全，让企业的经营活动更加具备效率，确保经营计划的执行力度，实现会计信息资料的完善性和准确性。内部控制可以加强中小出版企业各个部门之间的配合，明确各部门的岗位职责，对经营活动的各个环节进行监督，规范各种出版企业的经济行为。一个规范的内部控制制度，既符合国家的相关法规规定，又能优化企业的业务流程，对于企业管理效率的提升具有重要意义。一个科学的内部考核制度，有利于调动员工的积极性，提高工作效率和员工的归属性;有利于吸引人才，为企业引进新的人才和员工晋升提供制度保障。一个健全的内部控制制度有利于处理中小出版企业和作者以及供应商的关系维护;有利于促进资金运用，规避资金风险，实现投资回报比的最大化;有利于企业决策层得到准确完善的会计资料，避免出现决策失误，实现企业的健康发展。 　　中小出版企业的内部控制从功能上可以分成事前，事中和事后三个环节。事前防范可以在企业的发展规划中，对于部门、职能划分，审批、责任制度上进行相关规划，避免出现玩忽职守，无人监督的局面。在中小出版企业的经营活动中，资金安全监督应具备一套完整的审核流程，对于票据、出纳等都应该有明确的规范和责任人。事后监督主要体现在会计审计上，在会计期内对于出版企业职能部门的资金变动，库存及产品销售情况进行核实监督。企业的内部控制从职能上还可以分为内部管理和会计控制。不管是哪种控制方法，最终的目的都是要实现企业的高效运转，资金的有效利用，防止管理漏洞，最终实现企业的经营价值。 　　二、我国中小出版企业内部控制存在的问题与不足 　　近年来，部分中小出版企业在我国文化体制改革之际抓住机遇得到了迅猛的发展，但是，内部控制管理仍然是困扰大多数中小出版企业、影响其发展的一个重要内容。虽然，部分出版企业给予了一定的关注，且其内部控制状况得到了改善，但是，总体上而言，我国中小出版企业内部控制还是存在着一定的问题和不足，阻碍了中小出版企业的可持续发展。 　　(一)思想准备不足，内部控制意识未得到推广 　　由于受传统老体制思想制约，我国很多出版企业的相关决策者和负责人对于内部控制的思想准备不足，认为不应把过多的精力置于企业内部控制上，而应更多地关注出版企业的征稿和销售等核心环节。此种情况下，内部控制的意识没有得到推广，很多出版企业即便意识到内部控制的重要性，但由于缺少相关方面的知识，错误地将内部控制理解为只是企业财务部门的事情，企业的其他部门和人员不应该过多地参与进去，造成了企业内部控制理念的匮乏，进而影响到企业内部控制的有效执行。 　　(二)内部管理混乱，内部控制执行效力不足 　　出版企业内部一般有财务部、业务部和采购部等众多部门与企业内部的库存管理相关，但是，部分企业由于各部门分工不明确、权责不清晰等原因，导致库存的管理出现问题，盘亏盘盈的情况时有发生，使得财务部门不能及时得到准确的库存数据，无法对自身企业内部的库存管理进行有效的管控和监督，使得企业内部管理比较混乱、内部控制的执行力不足。此外，由于多数中小出版企业的规模不是太大，企业内部的部门设置不完备，部分企业缺少专门的小组和人员进行企业内部控制工作，或进行内部控制工作的部门之间常常发生权利重叠和交叉，使得内部控制的相关措施无法正常地进行。 　　(三)监督管理不力，内部控制缺乏有效的管控 　　目前，虽然部分中小出版企业已经认识到内部控制的重要性并