制造业企业主要经济业务会计处理、会计和税法差异.doc

1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则 纳税必要资金原则 权责发生制原则 收付实现制原则 判断题 （共1题） 2 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误 2 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确 错误 1 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 判断题 （共1题） 2 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确 错误 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 判断题 （共1题） 2 从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（ ）正确 错误 1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。1—13行是企业的会计数据 14—25行是企业会计数据 1—15行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 判断题 （共1题） 2 从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（ ）正确 错误 1 企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税 判断题 （共1题） 2 《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误 2 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ）正确 错误 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共1题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 判断题 （共1题） 2 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）正确 错误 1 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 判断题 （共1题） 2 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确 错误 1 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 判断题 （共1题） 2 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）正确 错误 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 判断题 （共1题） 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确 错误 1 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。在不短于3年的