红字增值税发票开具广东省国家税务局.pptVIP

电子发票 广东省国家税务局 增值税电子普通发票即电子发票，是现代信息社会的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。 电子发票的优势 广东省国家税务局 （一）对于开票方 1、无需到税务机关领取纸质发票，只需要领取电子发票号段； 2、可以通过电脑、手机等移动终端随时填开； 3、节约相关费用，大大降低经营成本； 4、减少业务环节，提高企业运营效率。 （二）对于受票方 1、节省等待开具纸质发票的时间； 2、随时用电脑、手机下载打印，方便保管使用； 3、通过官方渠道查验，有效防范假票，提升企业风险防控能力。 电子发票的法律效力 广东省国家税务局 根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2015〕84号）和《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号）的文件规定，增值税电子普通发票的版式文件电子数据和纸质发票具有相同的法律效力，增值税电子普通发票PDF版式文件打印后（彩色、黑白均可）可直接用于单位报销，与纸质发票具有同等法律效力。 发票查验 广东省国家税务局 全国增值税发票查验平台（）和广东省电子税务局（）进行电子发票信息一致性查询。 国家税务总局全国增值税发票查验平台 广东省国家税务局 批处理开票的数据接口规范 广东省国家税务局 《国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2016年第25号） 本次发布的接口规范为开具增值税发票（不含电子发票）的接口规范，包括导入接口规范和导出接口规范。、 发票类型支持增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票四种发票。导入接口规范是指开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指开票软件导出已开具发票信息的数据格式。 本数据接口规范和开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网（）上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。 4 发票认证 可以用来抵扣的发票（凭证）类型 广东省国家税务局 增值税专用发票 机动车销售统一发票 向农业生产者个人收购自产农产品开具增值税普通发票 过路（过桥）费发票 海关进口增值税专用缴款书 代扣代缴完税凭证 通行费抵扣 广东省国家税务局 关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知（财税〔2016〕86号） 按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 发票认证 广东省国家税务局 发票认证方式： 办税大厅前台、网上办税大厅、电子税务局、增值税发票选择确认平台 增值税发票选择确认平台 广东省国家税务局 根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）的文件规定 自2016年12月1日起，取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票认证。 广东省国家税务局 广东省国家税务局 广东省国家税务局 广东省国家税务局 回退税款所属期 广东省国家税务局 在征期内，纳税人进行确认操作，选择是否“已申报”选项时，误选择“已完成申报”选项（实际当期尚未进行申报工作），导致平台自动调转税款所属期为下期，造成当期税款所属期内无法再进行勾选确认发票，影响纳税人当期的申报抵扣，现在纳税人误点“已完成申报”选项后，符合以下条件予以回退的，点击“回退税款所属期”按钮，即可回退至当期税款所属期，重新勾选确认。 回退税款所属期 广东省国家税务局 符合以下条件予以回退的: （1）跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作； （2）系统获取到的当期申报结果为“未申报”； （3）在本平台确认勾选时，手工误点击“已完成申报”选项； （4）回退功能在征期内有效。 回退税款所属期 广东省国家税务局 回退税款所属期 广东省国家税务局 THANK YOU 营改增大辅导-发票管理 1 发票种类 二 总体设计