审计学考前串讲课件.ppt

审计学考前串讲;考试形式、题型及分布;主要内容;具体准则;注册会计师执业准则体系框架;鉴证业务;鉴证对象与鉴证对象信息对照表;《中国注册会计师职业道德规范指导意见》分为两个层次：一是基本原则，二是具体要求。 基本原则包括注册会计师履行社会责任，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计准则等职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任等。具体要求包括独立性、专业胜任能力、必威体育官网网址、收费与佣金、与执行鉴证业务不相容的工作、接任前任注册会计师的审计业务，以及广告、业务招揽和宣传等。 ;职业道德概念框架---产生不利影响的因素;审 计 责 任;法律责任定义;;一、注册会计师法律责任的成因; （一） 行政责任;（二）民事责任;（三）刑事责任; 审计总目标的演变;总目标、具体目标与管理当局认定之间的关系;审计过程;图5-1 审计技术方法体系;三、审计方法、审计证据和审计目标的关系;三、审计证据的特征;判断审计证据的可靠性的原则（1/5）;判断审计证据的可靠性的原则（2/5）;判断审计证据的可靠性的原则（3/5）;判断审计证据的可靠性的原则（4/5）;判断审计证据的可靠性的原则（5/5）;判断审计证据的可靠性的原则——重要例外情况;但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 例如，注册会计师应当获取与销售收入完整性相关的证据，实际获取到的却是有关销售收入真实性的证据， 审计证据与完整性目标不相关，即使获取的证据再多，也证明不了收入的完整性。 同样地，如果注册会计师获取的证据不可靠，那么证据数量再多也难以起到证明作用。;四、审计证据的取得、整理与分析;1.取证方法——单项审计程序;总体审计程序--- （二）控制测试;总体审计程序--- （三）实质性程序;审计工作底稿的分类;审计工作底稿的复核;项目质量控制复核与项目组内部复核的区别;原准则：三级复核制;四、审计工作底稿的归档与保管;审计计划总结图;两个层次的审计计划的对比;审计重要性定义;（二）对重要性内涵的理解;（二）对重要??内涵的理解;二、重要性的运用;三、重要性与审计风险之间的关系——为什么要确定重要性水平（结合下一节理解）;（2）选择百分比;（一）尚未更正错报的汇总;（三）汇总数与重要性水平的比较评价;一、审计风险的内涵;;;1、控制环境 ?;要素2、风险评估过程;要素3、信息系统与沟通;要素4、控制活动;要素5、对控制的监督;内部控制的固有限制;四、内部控制的固有限制;（1）调查表;（2）文字叙述法;（3）流程图;材料收发流程图;（一）审计抽样定义audit sampling;（三）抽样审计目的与应用范围;二、审计抽样的种类;抽样风险和非抽样风险;2.非抽样风险;（四）可信赖程度;3、可信程度与内控健全程度、风险的关系;（五）可容忍误差;系统选样;(三）重估审计风险;销货与收款循环内部控制测试;实施销售的截止测试;固定资产的内部控制和控制测试 ;固定资产的内部控制和控制测试;一、应付账款审计（调节利润重要项目);（二）应付账款审计的实质性程序 2/3;（二）应付账款审计的实质性程序 3/3;相关的实质性程序工作底稿