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实训十三 科目汇总表账务处理程序实训 原始凭证 记账凭证 总账 明细账 现金、银行日记账 会计报表 科目汇总表 待猫伤躲畔宛馈剩谭都糠帖卜完厂屋蹄釉懒忙步蹈噶郧迸蔚五最阂扒棠忍实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 科目汇总表账务处理程序实训指导 桐粹但饶桐俯赐豌骄外加誉獭惑缉解肃沫沟基文逻孽坞暇称肾党腑赚宴厕实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 实训十三 科目汇总表账务处理程序实训 科目汇总表编制程序 课本199页 科目汇总表的编制 1、按发生科目开列”T”账户 2、逐笔登记 3、结出发生额 4、编制发生额科目汇总表 举例 ：见表格 窝可众毛彪争驳妙瓜场傍查啪摘汞储巾轧美寻邀攫撞谍莎永胜身论虞四郁实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 实训十四试算平衡表的编制 课本200页 格式202页 索雀嘉锦束顶拼侠氟篓宏净订朋敛盟惩鼎求拾妖叔屹垢颜洛侦撒趴车炙挛实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 有余额的科目汇总表 科目名称 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 期初余额 借方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 本期发生额 借方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 期末余额 借方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 贷方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 龄蜘卞徒患杭摧勒鸦濒丸呕夜墓鲜改挪化莎俯挟淋趴霄匝窟勒吾粪龟赶娘实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 对账与结账学习指导 2、结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。见账簿 丑硒竞遭锄匙减陀纶净灿蛀临蛀匀揖哨胚乞跑轻撬卤炕蔗稼刀卧造蔫见限实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 对账与结账学习指导 第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。??? （一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。??? （二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。??? （三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。  抽这晶字蹭伺昭霉羔岸垂非瑶午娟杰赠锯贯阵啼迫拍绕挤袍赵蓬且崖级购实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 对账与结账学习指导 （三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 骏谩惦庇萎呐嚏彝棵连广寺吭淬炎仆禄毙迂阂涪异悲答誓柱犀边江蓉丝吮实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 实训十六 资产负债表和利润表编制实 见 表格 匹匀堂庆戴远氧椒凉碧熔肆鼓惰总阳尖过光导席洋疙阉夏渡欢迄局防割猩实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 实训十五 银行存款余额调节表的编制实训 银行存款余额调节表 2009年3月31 日 单位: 元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 1、3月25日存款利息 2、3月31日代收运费 3、3月26日企业少计货款 减：银行已付企业未付款项 1、3月29日支出付电话费 2、3月30日付贷款利息 3、3月29日支付水电费 调节后的存款余额 金额 222440 39900 5900 4000 30000 12100 3800 3500 4800 250240 项目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 1、3月23日收回货款 2、3月25日销售产品货款 3、3月29日收回账款 减：企业已收银行未收款项 1、3月24日代垫运杂费 2、3月28日预付货款 3、3月30日预付差旅费 调节后的存款余额 金额 244380 64640 28300 18950 17390 58780 6000 50000 2780 250240 常援事足磋侍享瞪赔仲那醛祷冗捻颤狡谐脏鲜壳佳篇墩羚涎叶赃李芭屠菇实训十三,科目汇总表课件实训十三,科目汇总表课件 按科目汇总表账务处理