第12章行政单位会计报表课件.pptVIP

第12章 行政单位会计报表 12.1 概述 行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行情况的书面文件。包括： （1）资产负债表 （2）收入支出总表 （3）经费支出明细表 （4）专项资金支出明细表 （5）附表和报表说明书 行政单位的会计报表按照编制时间分分为月报、季报和年报。 月报包括：资产负债表、收入支出表、支出明细表。 季报应在月报的基础上，较详细反映单位收支的全貌，要求在月报基础上加报基本数字表。 年报一般包括： （1）资产负债表 （2）收入支出表 （3）经费支出明细表 （4）专项资金支出明细表 （5）附表和报表说明书 12.2 行政单位会计报表的编制 1、资产负债表的编制 资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。行政单位的资产负债表分月和年报。 月报采用的会计平衡式是 资产＋支出＝负债＋净资产＋收入 年报采用的会计平衡式是 资产＝负债＋净资产 资产负债表的编制方法 表中各项目的数据根据有关账户的数据填列。 “年初数”根据本年各账户的“期初数”填列。“期末数”根据月末或年末有关各账户的期末余额填列。 将收支账户余额区别基本项目和专项项目结转到“结余”账户的“基本支出结余”和“项目支出结余”： （1）结转收入类账户余额 借：拨入经费——基本支出 12 700 预算外资金收入—— 基本支出 6 000 其它收入 1 000 贷：结余——基本支出结余 19 700 同时： 借：拨入经费——项目支出 6 000 预算外资金收入——项目支出 4 000 贷：结余——项目支出结余 10 000 （2）结转支出类账户余额 借：结余——基本支出结余 18 740 贷：经费支出——基本支出 10 340 拨出经费——基本支出 4 000 结转自筹基建 4 400 同时： 借：结余——项目支出结余 9 000 贷：经费支出——项目支出 8 000 拨出经费——项目支出 1 000 转账后的基本支出结余＝1 000＋（19 700－18 740） ＝1 960（千元） 转账后的项目支出结余＝200＋（10 000－9 000） ＝1 200（千元） 转账后的累计结余＝1960＋1200＝3 160（千元） 如果存在“拨出经费”的“预拨下年经费和“拨入经费”的”预拨下年经费”，年终不予结转，而是在资产负债表上单独列出。 上级行政单位在编制汇总资产负债表时，应将本单位表中“拨出经费”的数字与所属单位表中“拨入经费”的数字进行冲销，其余数字则直接相加汇总。 2、收入支出表的编制 收入支出表反映行政单位月份以及年度收收支预算执行情况及结果。由收入、支出和结余三部分组成，其关系式为： 收入－支出＝结余 该表反映行政