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第六章 投资管理基础 第一节 财务报表 [考纲要求] 学习内容 大纲要求 知识点 资产负债表的结构 理解 资产、负债与所有者权益 理解 会计恒等式 利润表 理解 净利润的构成与计算、息 税前利润 现金流量表 理解 现金流量的来源分类（经 营、投资与筹资活动）、 净现金流量 了解 企业不同财务状况下的 现金流量特点 [考点精析] 考点一 资产负债表 资产负债表称为企业的 “第一会计报表”。资产负债表报告了企业在某一时 点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计 年末。按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系表述为： 资产=负债+所有者权益 资产负债表通常有以下四方面的基本作用： （1）资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。 （2 ）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。 （3 ）资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用情况，负债项则说明企 业的资金来源和财务状况。 （4 ）资产负债表可以为收益把关。 考点二 利润表 利润表亦称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经 营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。利润表是一个动态报告，它展 示企业的损益账目，反映企业在一定时间的业务经营状况，直接明了的揭示企业 获取利润能力以及经营趋势。利润表由三个主要部分构成：营业收入，与营业收 入相关的生产性费用、销售费用和其他费用，利润。 考点三 现金流量表 现金流量表也叫财务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现 金（包含现金等价物）的增减变动等情形。该表不是以权责权责发生制为基础编 制的，而是根据收付实现制（即实际现金流量和现金流出）为基础编制的。 现金流量表的基本结构分为三部分：经营活动产生的现金流量 （CFO ）、投 资活动产生的现金流量（CFI）和筹资 （也称融资）活动产生的现金流量 （CFF）。 三部分现金流加总则得到净现金流（NCF），其公式为： NCF=CFO+CFI+CFF 第二节 财务报表分析 [考纲要求] 学习内容 大纲要求 知识点 财务报表分析概述 了解 利用财务数据分析公司 的经营和财务状况 财务比率分析 了解 流动性比率（流动比率、 速动比率） 了解 财务杠杆比率（资产负债