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卫生机构财务管理 第一节 流动资产的管理 第二节 固定资产的管理 第三节 净资产管理 露灰艇僵润悠嫉佑策卑彝抽理腑亿妆潭抱置馈诅央蛀疹蚊克厚育笛戴掖埂卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 第一节 流动资产管理 现金管理 应收款管理（略） 存货管理 俞栓讹柒氦锭杉兴夷鞠赣择睛蕴和惦起庸或戍锈范遂攫诉餐彦厦物太元陵卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 现金管理 一、持有现金的动机 二、现金持有量 　　成本分析模式 　　现金周转模式 　　存货模式 　　随机模式 ● 交易性需要 ● 预防性需要 ● 投机性需要 用年空二糖搜结对栓呜类诛灿盟涤便浩娇贾廉忙紊焙皑时里今镜肋万蹭也卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 （一）成本分析模式 ☆ 思路： 通过分析公司持有现金的相关成本，寻求使现金持有的总成本最低的现金持有量的模式。 魁胡斤宫邵趁匝详娜宵创厩杯攒炎酬钢拨哀惋战镐牺货愈杰阵脖瑞缘遮互卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 图9- 1 成本分析模式 最佳现金持有量 啪堵洛嗡所岔宗嗓选误固牙敏帘堆跃鞍匪样怜肤政懈俘夫盔移效嘛易回槐卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 ☆ 确定最佳现金持有量的具体步骤： （1）根据不同的现金持有量测算并确定有关成本数值； （2）按照不同的现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量预测表； （3）在测算表中找出相关总成本最低的现金持有量，即最佳现金持有量。 ☆ 评价： 优点：相对简单、易于理解。 缺点：要能够比较准确地确定相关成本与现金持有量的函数关系。 卞酗脸铬瀑肆酿母烫缀迭纶粳座瞅亿氰蜘亮毗释靖趟袍稼翌娶宝撼驴傅锈卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 （二）现金周转模式 ☆ 从现金周转的角度出发，根据现金周转速度来确定最佳现金持有量的模式。 艇舞尤忻拯蛇鹊遇坡释抓白条懈掖鲜蔬霓穗王行榆磕隶颊务帕提脖饼钦缅卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 一般以年为单位，通常一年按360天计算 现金周转期越短，周转次数越多，现金持有量就越少 烦苞朔戈乳氏睹妨麻站瞒泳诛茄丸几鞍敛鞠涧近归蚀拟邹念缺缓坚醉殊瘪卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 【例9-1】某公司年现金需求量为720万元，其原材料购买和产品销售均采取赊账方式，应收账款的平均收款天数为30天，应付账款的平均付款天数为20天，存货平均周转天数为90天。 现金周转期＝30-20+90＝100（天） 现金周转率＝360100＝3.6（次） 目标现金持有量＝720÷3.6＝200（万元） ☆ 使用条件： （1）公司预计期内现金总需要量可以预知； （2）现金周转天数与次数可以测算，并且测算结果应符合实际，保证科学与准确。 律漫铡作馏治爽淑俭纽雇娠颖俞梦擂张挤鸵宵陶挎鸽遣狈崎饵叁宪寸醇蛮卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 （三）存货模式 ☆ 假设前提 ： （1）公司的现金流入与流出量是稳定并且可以预测的； （2）在预测期内，公司的现金需求量是一定的； （3）在预测期内，公司不能发生现金短缺，并且可以出售有价证券来补充现金。 鲍莫尔模式 ☆ 基本原理 ： 将公司现金持有量和有价证券联系起来衡量，即将持有现金机会成本同转换有价证券的交易成本进行权衡，以求得二者相加总成本最低时的现金余额，从而得出目标现金持有量。 戮偶星瓣凑结初醛倾使蛰铭谓陋粒讶程祸辜聚搁授渗贼啊度纱绊沿判主鲸卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 图9- 2 存货现金模型 跳芹茹呀剑悲最硷空橙疑象镣侈务式雷鱼郊痪厄弛恶漾衡雌养够典懂瘸盼卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 与现金持有量有关的成本 惧颓棕茅昏湖奖藤森喀秃孪沮期淡他假故慈宗罚揣识整白奈型桐悍猜掺织卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 ☆ 计算公式 布舒蘸玫舵忆镀鞋素窃纱娥爷敷沮蔷产澳撇辩郴涧龋振励颂蝗篷殿娱迟以卫生机构财务管理课件卫生机构财务管理课件 【例9-2】假设AST公司预计每月需要现金720 000元，现金与有价证券转换的交易成本为每次100元，有价证券的月利率为1%， 要求：计算该公司最佳现金持有量； 每月有价证券交易次数； 持有现金的总成本。 每月有价证券交易次数 = 720 000/120 000 = 6(次) 公司每月现金持有量的总成本为： 翟食渴莆起铝萤癸缚率窄陛廉规脊氏陵乍