税法专属月测评讲解-5月.PDFVIP

税法专属月测评讲解-5月 主讲老师 ：张磊 1 一、单项选择题 1 ．以下应税行为需要缴纳增值税的有 （ ） A ．单位为本企业员工提供的造型设计服务 B ．国外公司向境内企业提供的完全发生在境内的设计服务 C ．运输企业为灾区无偿提供的公路运输服务 D ．美国某餐厅向来自我国境内考察队提供的餐饮服务 2 【答案】B 【解析】选项A属于非营业活动中提供的应税项目 ，不属于增 值税的征税范围。选项C单位无偿提供服务用于公益事业不属于增 值税征税范围 ，选项D不属于在境内销售服务。选项B属于增值税 的征税范围。 3 2.甲市的某建筑企业是增值税一般纳税人 ，2016年12月在乙 市取得含税建筑收入550万 （《建筑工程施工许可证》上注明合同 开工日期为2016年5月12日），则其在建筑服务发生地乙市预缴 税款 （ ）万元。 A ．11 B ．16.5 C ．9.91 D ．14.87 4 【答案】C 【解析】跨县市提供建筑服务 ，向建筑服务发生地主管国税 机关预缴增值税税款。 《建筑工程施工许可证》上注明合同开工 日期为2016年4月30日以后的 ，适用一般计税方法。 建筑公司在乙市应预缴税款= （全部价款和价外费用-支付的 分包款 ）÷ （1+11% ）×2% =550 ÷ （1+11% ）×2%=9.91 （万 元 ）。 5 3.位于甲市的某企业是增值税一般纳税人 ，2016年11月购买 一栋位于丙市的厂房 ，当月将其出租 ，取得含税租金收入8万元 ， 则该企业在丙市预缴增值税 （ ）万元。 A ．0.22 B ．0.38 C ．0.79 D ．14.87 6 【答案】A 【解析】一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产适 用一般计税方法。不动产所得地与机构所在地不在同一县市的 ， 向不动产所在地主管国税机关预缴增值税税款。 企业在丙市应预缴税款=含税销售额÷ （1+11% ）×3%=8 ÷ （1+11% ）×3%=0.22 （万元 ）。 7 4.甲企业2017年4月盘点时发现 ，年初从农民手中购买的玉米 因管理不善发生霉烂 ，账面成本9000元 （其中含运输费用300 元 ），支付的运费取得增值税专用发票。则该企业进项税额转出 额为 （ ）元。 A ．1344.83 B ．1164 C ．1300 D ．1333 8 【答案】D 【解析 】进项税额转 出额 = （9000-300 ）÷ （1-13% ） ×13%+300×11%=1300+33=1333 （元 ）。