账簿设置与登记A.pptVIP

培训师：湘潭烟草学校 蒋 晶;账簿的设置与登记;一、了解 账簿的特征及分类方法，能熟练运用会计准则对经济业务进行账务处理。 二、思考 账簿种类及特点、账簿的设置，分析其经济业务。; 账簿设置的有关规定;会计准则和会计凭证、相关资料;一、会计账簿的设置 （一）会计账簿概述 会计账簿，是由具有一定格式而又相互联系的账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面连续系统地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础。 账簿是连接会计凭证和会计报表的中间环节。 ; 任务实施; 任务实施; 任务实施; 任务实施;（四）会计账簿的设置原则;二、会计账簿的登记;（一）会计账簿的体系结构 ;（一）会计账簿的体系结构 ; （二）开设相关账户，填制账簿启用表;账簿启用时，要粘贴印花税票。粘贴印花税票该如何处理？ 粘贴印花税票后，要在印花税票中间划两条出头的平行斜线，以示注销。; （三）会计账簿的登记方法 1、分类账 （ 1）总分类账;登记方法; 例题： 2008年5月20日，晓泽公司向星光公司销售了一批商品，货款8万元已存入银行。（详见次页）;8000000; 2、日记账 （1）现金日记账; 登记方法;（2）银行存款日记账; 登记方法; 适用于生产成本、费用等账户;三栏式 明细账;数量金额式 明细账;多栏式 明细账; 2008年3月11日，晓泽公司接到开户银行通知：上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到（详见次页）;月初余额; （四）总分类账要与明细分类账“平行登记” 平行登记的要点： “同时”；（同一会计期间） “同向”；（同方向） “同额”；（同金额）;对账;一、账证核对;二、账账核对; 项目 总账; 根据试算平衡表判断“错账”情况： ■本期借方发生额合计≠本期贷方发生额合计 结论：肯定有错 ■本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计 结论：可能无错 可能有错;煮栽右桃昧捏钝眩喝尝诸船轻扣格株砍甸炭服校淀胃伙境寇蕊碑坞执旦架账簿设置与登记A账簿设置与登记A;惧名娄鉴躬根私玖勒骸铝墩丁镑军毅滔粒尉揪姨垦醛撂磊兄丫罚迄刑睬乒账簿设置与登记A账簿设置与登记A;三、账实核对（财产清查） ;2、财产清查的结果 账实相符 账实不符： 账面数 ＞ 实有数 → 盘亏 账面数 ＜ 实有数 → 盘盈 3、财产清查结果的账务处理 （1）发现盘盈盘亏时的记录（报批前）（报批后） ——记录盘盈盘亏，调整财产物资的账面记录 （通过“待处理财产损溢”或“以前年度损益调整”账户） （2）盘盈盘亏处理结果的记录（报批后）（报批后） ——注销盘盈盘亏记录;4、账表 核对;五、银行存款余额调节表的编制;项目; 湘潭雪松公司2008年3月31日银行存款日记账的余额是1 569 000元，银行对账单余额为1 672 000元，经核对，发现有以下几笔未达账项： 1、销给南方公司货物一批，货款100 000元，该公司已将货款电汇至本公司开户行。银行已入账，本公司尚未收到银行的收款回执，没有入账； 2、阳光公司购买本公司货物，交付50 000元银行汇票一张，本公司已登记入账，银行尚未收妥款项，没有入账； 3、职工小宋病愈出院，报销医疗费2 000元，开出现金支票一张，本公司已记账，银行没有收到支票，尚未记账； 4、预付蓝天公司购货款60 000元，开出转账支票，本公司已记账，银行尚未记账； 5、银行代扣水费2 000元，本公司尚未收到扣款回执，没有记账； 6、银行代扣电费3 000元，本公司尚未收到扣款回执，没有记账； 7、银行直接扣除本月借款利息5 000元，本公司尚未收到扣款回执，没有记账 8、本月银行存款利息1 000元，银行已入账，本公司尚未收到收款回执，没有入账。 ;项目;错账更正;错账的更正方法; 记账员张能在根据一张正确的记账凭证登记“原材料”总分类账户时，误将应记入“贷方”栏的金额158932.66元误记为： 159 832.66元，采用划线更正法更正如下：; 5月31日