第四 章 联行往来和资金清算2.pptVIP

第四章资金清算汇划业务的核算;第1节 资金汇划与清算的核算;二、会计科目的设置 1、系统内上存款项----资产类，下级行处使用。用来核算下级行存放在上级行的资金。包括各清算行和省区分行在总行开立的备付金帐户，二级分行在省区分行开立的调拨资金户。;2、系统内款项存放----负债类，上级行使用。用来核算下级行备付金存款和调拨资金的科目。;其他应付款——应付清算资金户（对总行用） ——待处理汇划款项户（对收、发行用）;二、资金汇划往来与清算的核算;2、发报清算行的核算;3、省区分行与总行的处理;B、总行清算中心的处理;单位;4、收报清算行的核算;A、分散式 实时业务 若收到总行传来的贷报业务，即时传到收报经办行。 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：辖内往来 批量业务 若为贷报先转入其他应付款科目，若为借报先转入其他应收款科目 贷报：借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 次日清算行确认后将数据传至收报经办行 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：辖内往来 ;B、集中式;5、收报经办行的处理;;1、备付金存入及调整的处理;总行清算中心： 借：存放中央银行款项 贷：系统内存放款项 清算行接到总行记账信息后 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款户;C 、备付金的调整;第2节 中央银行现代化支付系统;;（一）额支付系统业务范围　 大额支付系统业务范围包括一般大额支付业务、即时转账业务和城市商业银行银行汇票业务。 (1)一般大额支付业务：是由发起行发起，逐笔实时发往国家处理中心，国家处理中心清算资金后，实时转发接收行的业务。包括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划等。 (2)即时转账支付业务：是由与支付系统国家处理中心直接连接的特许参与者(第三方)发起，通过国家处理中心实时清算资金后，通知被借记行和被贷记行的业务。目前主要由中央债券综合业务系统发起。 (3)城市商业银行银行汇票业务：是支付系统为支持中小金融机构结算和通汇而专门设计的支持城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付的资金清算的业务。　;;（四）参与者;（五）运行程序;业务处理基本流程图;（六）会计科目; 业务核算;业务核算;（二）小额支付系统;