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课 题 零售企业现金管理控制设计 学生姓名 张昕茹 学 号 122213010030 专 业 会计 班 级 3121 系（院） 经贸商务系 指导教师 万平 职 称 副教授 二○ 一五 年 五 月 二十五 日 附件2： 毕业设计真实性声明 性本人郑重声明：所提交的是本人在的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担的法律责任。生签名： 日 期： 指导教师关于学生毕业设计真实性审核的声明 本人郑重声明：。 指导师签名： 日 期： 注：此声明由指导教师和学生本人亲笔签名。 目 录 摘 要 1 第一章 零售企业现金管理概述 2 1.1 零售企业现金管理的内容 2 1.2 零售企业现金管理的目标 2 1.3 零售企业现金管理的意义 2 第二章 确定零售企业最佳现金持有量 2 2.1确定零售企业最佳现金持有量的意义 2 2.2确定零售企业最佳现金持有量的方法 2 2.2.1现金周转模式 2 2.2.2存货模式 3 2.2.3 因素分析法模式 3 第三章 做好零售企业现金的预算工作 3 3.1做好零售企业现金的预算工作的意义 3 3.2零售企业现金预算编制的方法 3 第四章 现金收支的管理与控制 4 4.1零售企业现金收入的管理与控制 4 4.1.1．锁箱法 4 4.1.2．银行业务集中法 4 4.2零售企业现金支出的管理与控制 4 4.2.1．合理利用“浮游量” 4 4.2.2．折旧政策的运用 4 4.2.3分期付款法 4 第五章 加强零售企业现金管理的内部控制 4 5.1职资分工 5 5.2实行轮岗制度 5 5.3定期对企业内部控制的有效性进行审核 5 5.4进行日清、日结“三符合” 5 结 论 6 参考文献 6 致 谢 6 零售企业现金管理控制设计 摘 要 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产, 而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性, 可以满足生产经营, 投资等需要。企业拥有足够的现金可以降低风险, 加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差, 企业现金持有过多, 企业的整体收益水平将下降, 同时会增加企业相应的成本。因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理, 确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度, 对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。 关键词：零售企业；现金管理；现金控制. 第一章 零售企业现金管理概述 1.1 零售企业现金管理的内容 现金管理是指以现金作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。因此,现金管理的具体内容既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金管理系统、现金预算执行情况和现金信息本身的分析与评价系统。由此可见,现金管理是一个内容极其丰富的系统。 1.2 零售企业现金管理的目标 现代现金管理的目标应该是创造价值，但是，企业不应该追求一次性的、短暂的价值创造，应该追求持续的、甚至永久的价值创造。所以，更准确的说，零售企业现金管理的目标应该是持续的价值创造，持续的价值创造是现金管理的理性目标。现金管理的具体目标有：安全性目标、流动性目标、灵活性目标、持续性目标、效率性目标和效益型目标等。 1.3 零售企业现金管理的意义 现金比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量。首先，针对利用增加投资收益的非营业活动操纵利润的缺陷，现金之计算营业利润而将非经常性收益剔除在外。其次，会计利润是按照权责发生制确定的，可以通过虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围或者关联交易调节利润，而现金是根据收付实现制确定的，上述调节利润的方法无法取得现金因而不能增加现金。可见，现金指标可以弥补利润指标在反映公司真是盈利能力上的缺陷。 第二章 确定零售企业最佳现金持有量 2.1确定零售企业最佳现金持有量的意义 最佳现金持有量，是指既能使企业在现金存量上花费的