C代理记账公司的会计账薄体系分析.docx

湖南财经工业职业技术学院毕业设计说明书课题名称仁者代理记账公司的会计账薄体系分析学生姓名赵文婧学生学号1021280125所属系部会计系所学专业会计电算化所在班级11会电综合1班指导老师刘赛起止时间2015年3月—5月湖南财经工业职业技术学院教务处制目录一、公司概述1二、账薄所存在的问题2（一）原始凭证给的不及时，产生记账凭证后没有附件2（二）原始凭证不齐全，导致一些记账凭证缺少附件2（三）原始凭证没有黏贴在相对应的记账凭证后面2（四）定期核对会计账薄的制度不健全2（五）双方的会计账薄等会计资料交接不够规范2三、账簿体系设计方面存在的问题所采取的具体方案3（一）正确对待原始凭证，规范记账凭证附件3（二）查找附件黏贴不正确的原因，改正过来3（三）建立完善的定期核对会计账薄的制度3（四）、建立完善的会计资料移交制度3参考文献5仁者代理记账公司的会计账簿体系分析摘要代理记账是针对不具备设置会计账簿的单位而提出的。而企业会计账簿的设置与登记，再通过定期结账，及时计算出当前各个账户的发生额和余额，并依据计算出的数据编制会计报表，反映一定日期的财务状况或者一定时期的经营成果，进而向有关各方提供所需的会计信息。本文就是在实习过程发现企业会计账簿的设置与登记等注意事项的相关问题进行分析，并提出了几点解决办法。进而从根本上完善企业经济信息管理的基础方法，帮助企业形成依法设立会计账簿的意识。关键词：会计账簿会计档案问题对策一、公司概述广州市仁者财务咨询有限公司拥有员工7人，注册资本为10万元，成立于2009年，是经工商局及财政局批准成立的资格代理机构，该公司的业务主要包括：代理各行业业务记账、代理各行业纳税申报、整理各种旧账、清理各种乱账、协助办理年检、财税咨询服务、以及代办公司注册的专业机构，公司依法承办会计、税务业务，优质高效地为社会各界服务。根据《中华人民共和国会计法》规定不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。是指企业没有条件设置独立会计机构，其会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给向我们这类记账公司完成，企业自身只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。仁者财务咨询有限公司是面向全广州市内的各类中小型企业，涉及广告业、纺织品和皮具批发零售业建筑安装业、交通运输业、汽车租赁业、高新科技产业、外商独资、中外合资等行业等小规模纳税人企业的代理记账公司。以下是我在仁者财务咨询有限公司工作的具体流程图：（2）接收原始单据（1）建立客户档案（3）审核原始凭证（6）填制会计报表（5）登记会计账簿（4）填制会计凭证表（8）报送资料（9）移送会计资料（7）纳税申报在这样的工作流程看起来似乎没什么问题，但是实际操作中就会遇到一些细节上的问题，比如在接收票据凭证时，没有与委托单位签订原始资料真实性的责任书，我们无法确认委托单位所提供的原始票据的真实性；比如会计账簿的登记是否合理，还有账簿的代为保管问题，还有在填制会计报表和申报纳税时，没有像客户确认会计报表上的数据和申报税收的数额以及会计资料的移送制度是否合理等等一系列的问题。　二、账薄所存在的问题我在实习的过程中，发现在代理记账单位代理记账业务过程中，由于缺乏代理记账业务管理工作经验，因而出现了如下问题：原始凭证给的不及时，产生记账凭证后没有附件　　代理记账公司做账是跟我们公司单独会计做账是不一样的，单独的财务记账是根据每一笔业务发生时来入账的，我们公司是叫客户把开票数据发给我们，想计算好税，报完税后再拿上个月的做账要用到的银行单据、发票、费用票等，等到下个月的月初送到我们这里，然后再统一做账。有些客户的话就是4月5月的单据等到7月份才给，有时候忘记了就干脆不给了，所以导致有的记账凭证后没有附带原始凭证。　　2．原始凭证不齐全，导致一些记账凭证缺少附件我代理的几家公司所从事的行业都是生产批发行业。主税在国税，交税金额按销售收入的3%缴纳增值税，有收入那必须计提成本，但我们公司所代理的公司几乎都没有成本票据作为记账凭证附件，在实际工作操作方法按照委托单位提供的成本比例计提成本，然后将计算出的成本数据填入我们自己设计的空白表格中，附在记账凭证后。根据《新会计准则》中规定企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息的真实可靠。然而实际的做法一点儿也不规范，严重点儿就是偏离了《新会计准则》的对会计信息质量的要求。我分析委托单位没有提供成本票据的原因有两点：一是我所代理的几家公司属于小规模纳税人，他们自己也没有收集好票据，或者购原材料的那个单位是私人企业不开发票，所以没有提供成本发票；二是委托单位不愿意提供自身确切的成本发票，自己要用到。我相信原始凭证不齐全这个问题在大多数代