财务信息系统内部控制1.pdfVIP

经 济 研 财务信息系统内部控制 究 Financial information system internal control/Hongtao Wang 文/ 王洪涛 摘 要】财务信息系统在不同运行环境 和必要的。 输出，财务系统才能实现自身的目标。 下，由于业务执行主体的演变使得内部控制的 2.1 加强和完善财务信息系统的内部控制 2.3.1 加强财务信息系统输入控制 特点发生了变化。企业ERP 的应用，对内部控 制度 财务信息系统输入控制的重点在于建立 制产生了深远的影响，对内部控制制度提出了 2.1.1 加强财务信息系统业务人员组织控制 当的授权和审批机制，并对输入数据的准确 新的要求，因此，必须加强财务信息系统的内 在财务信息系统环境下，要对手工系统环 性进行校验。通过设立专门的审核人员对系统 部控制建设，以确保企业ERP 全面实施后财 境下的结构做出调整，对相关岗位进行重新的 每笔业务进行合法性和准确性的审核，从源头 务信息系统的正常、安全、有效的运行。 划分，在授权过程中运用内部审计，按照权、 上防止错误和舞弊行为的发生，避免因错误或 关键词】 责、利相结合原则建立岗位责任制。对软件的 舞弊导致的连环性、重复性错误。采用编码制 ERP 财务信息系统 内部控制 Abstract : Because of financial information 开发人员、维护人员和操作人员进行合理的岗 度，会计科目统一编码，不仅提高了录入的速 system in the different operation conditions, the 位分工。形成四类工作岗位：系统设计与维护 度和准确性，而且规范了行业管理。设置逻辑 evolution of the business executive main body 岗位、信息录入岗位、信息审核岗位以及授权 控制，平衡校验控制，错误更正控制来完善财 makes the characteristics of internal control 审批岗位，坚持不相容岗位相分离原则。 务信息系统查错、改错的功能。 changed. The paper mainly discusses the finan- 2.1.2 加强财务信息系统操作和维护控制 2.3.2 加强财务信息系统处理控制 cial information system internal control. 财务信息系统操作和维护控制主要是通 财务信息系统处理控制的重点在于处理 过制定一套完整而严格的操作和维护规程来 过程的 应性控制、数据溢出性检测、重大错 随着科学技术的发展，企业ERP 系统的 实现的。规程应包括操作的具体流程，各环节 误纠正控制。建立系统处理的 应性控制，允 广泛应用，对企业的内部控制产生了深远的影 的主要分工和职责，注意事项，维护的时间和 许软件用户在一定限度内自由制定或改变财 响，提高了企业的运 管理效率。但是，由于计 方面，维护的程序等内容。财务信息系统操作 务政策， 应企业自身的规模和环境；建立数 算机技术自身的问题以及操作人员业务水平 和维护控制主要是为了保证操作的规范化，保 据溢出性检测以保证数据超出计算机容量而 和个人素质等原因，财务信息系统的应用也存 证财务信息系统正确安全的运转，防止出现被 产生的数据损失，避免因数据溢出所造成的数 在着许多问题。因此，必须加强财务信息系统 非法修改、删除现象。