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最好资产负债表公式
资产负债表的填制公式 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 明细科目:应收账款=应收账款(借方)+预收账款(借方)--坏账准备(贷方) 明细科目:预付账款=预付账款(借方)+应付账款(借方) 明细科目:应付账款=应付账款(贷方)+预付账款(贷方) 明细科目:预收账款=预收账款(贷方)+应收账款(贷方) 存货=原材料+库存商品+生产成本—材料成本差异(存货也包括:原材料,库存商品,委托加工物资,周转材料,材料采购,在途物资,发出商品,相加,再减去“存货跌价准备”) 固定资产=固定资产(借方)—累计折旧(贷方) 流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额 非流动资产 =固定资产+工程物资+在建工程+长期待摊费用—固定资产清理—长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额 流动负债=流动负债+长期借款期末余额中含将于一年内到期归还的长期借款数 长期借款=长期借款—长期借款期末余额中含将于一年内到期归还的长期借款数 负债合计=流动负债+非流动负债(如有”其中一年到期的应付债券”也要相加到一起) 应付债券=应付债券—其中一年到期的应付债券 未分配利润=利润分配(贷方)+本年利润(贷方)(即期初的利润+本期增加的利润),(如本年利润只有借方余额而无贷方余额时,要将利润分配--本年利润) 所有者权益合计=实收资料+资本公积+盈余公积+本年利润+利润分配 长期待摊费用=长期待摊费用一一年内摊销的数额. 流动资产包括:货币资金,交易性金融资产,应收票据,应收账款,预付账款,其他应收款,应收股利,应收利息,原材料等存货。 非流动资产:固定资产,在建工程,工程物资,无形资产,长期股权投资,长期应收款,长期待摊费用。 流动负债:短期借款,应付账款,应付职工新酬,应交税费,应付票据,预收款项,一年内到期的非流动负债。 长期负债:长期借款,应付债券,长期应付款 所有者权益:反映资本的科目:实收资本(或股本),资本公积; 反映留存收益的科目:盈余公积,本年利润,利润分配。 损益类:收入类:主营业务收入,其他业务收入,投资收益,营业外收入 费用类:主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,营业外支出,所得税费用。 收款凭证:借方科目一定有:现金或银行存款 付款凭证:贷方科目一定有:现金或银行存款. 转账凭证:借贷科目一定没有现金或银行存款. 利润表 营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)+投资收益(一投资损失) 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 净利润=利润总额—所得税费用 所得税费用=利润总额*25% 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 关于待处理财产损溢 1.流动资产盘盈: 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 2.固定资产盘盈: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入-固定资产盘盈 3.流动资产盘亏: 借:原材料或其他应收款 (可以收回的赔偿,过失人或保险的赔偿) 贷:待处理财产损溢 3.1.非常损失(收不回来的净损失) 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 3.2.正常损失(一般经营损失) 借:管理费用 贷:待处理财产损溢 4.固定资产盘亏 借:营业外支出-固定资产盘亏 贷:待处理财产损溢
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