443-091-13 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）.DOC

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行次 项 目 合同金额（交易金额） 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6（4-2） 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 　 　 　 　 　 　 2 （一）租金 　 　 　 　 　 　 3 （二）利息 　 　 　 　 　 　 4 （三）特许权使用费 　 　 　 　 　 　 5 二、分期确认收入（6+7+8） 　 　 　 　 　 　 6 （一）分期收款方式销售货物收入 　 　 　 　 　 　 7 （二）持续时间超过12个月的建造合同收入 　 　 　 　 　 　 8 （三）其他分期确认收入 　 　 　 　 　 　 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 　 　 　 　 　 　 10 （一）与收益相关的政府补助 　 　 　 　 　 　 11 （二）与资产相关的政府补助 　 　 　 　 　 　 12 （三）其他 　 　 　 　 　 　 13 四、其他未按权责发生制确认收入 　 　 　 　 　 　 14 合计（1+5+9+13） 　 　 　 　 　 　 填报说明 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 2.第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。 3.第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制历年累计确认金额。 4.第4列“税收金额-本年”：填报纳税人按税法规定未按权责发生制本期确认金额。 5.第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税法规定未按权责发生制历年累计确认金额。 6. 第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+4行。 2.第5行＝第6+7+8行。 3.第9行＝第10+11+12行。 4.第14行＝第1+5+9+13行。 5.第6列＝第4-2列。 （二）表间关系 1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。 2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。 3.第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第3行第4列。