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中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表 （B类，2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分） 项　　　　目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 　 纳 减：不征税收入 2 　 税 免税收入 3 　 所 应税收入额（1-2-3） 4 　 得 税务机关核定的应税所得率（%） 5 　 额 应纳税所得额（4×5） 6 　 的 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 7 　 计 税务机关核定的应税所得率（%） 8 　 算 应纳税所得额［7÷（1－8）×8］ 9 　 应纳所得税额的计算 税率（25%） 10 　 应纳所得税额（6×10或9×10） 11 　 应补（退）所得税额的计算 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 12 　 已预缴所得税额 13 　 应补（退）所得税额（11-12-13） 14 　 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额 15 　 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 填报说明 文件依据：国家税务总局公告2014第28号《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告》，自2014年7月1日起施行。 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 （一）应纳税所得额的计算 1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。 2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行=第1行-2行-3行。 5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4行×5行。 7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。 （二）应纳所得税额的计算 1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。 2.第11行“应纳所得税额”： （1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6行×10行。 （2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行×10行。 （三）应补（退）所得税额的计算 1.第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万