以风险控制为导向推进金融内审转型与发展.pdfVIP

==! 刘家义审计长最近指出，现代内部审计从本质 理论为指导 ，将 内部审计的本质是控制，是未雨稠 上讲是部门单位、企业事业组织的 “免疫系统”，根 缪，是超前服务、增值资源、生产力要素的理念，融 本 目的是提供组织 自身的 “免疫力”，保证其安全健 入到内部审计的实际操作之中；在定位上 ，应体现 康，促进其可持续发展。内部审计必须以“强管理、 审计的关 口是 “风险控制”，审计的对象是影响经营 防风险、促发展”为己任，积极探索以“风险为导向、 活动的 “控制能力”，审计的内容是公司治理、风险 控制为主线、治理为核心、发展为 目标 ”的管理审计 管理和内部控制；坚持只有选择以风险控制为导向 和绩效审计，完善 “从分析风险人手确定审计 目标、 的管理审计模式，才能实现审计价值最大化的指导 范围和程序，以财务会计和业务运行 、管理流程为 思想。随着组织经营内外环境的日益复杂，风“险” 审计路径，以检查和改善内部控制有效性为审计核 已成为管理的一大核心概念，把风险控制在组织可 心，以监督和评价财务表现、业务成果和 内控能力 以接受的水平之下是组织 目标实现的一个必要条 为审计成果，以管理信息化和计算机技术为审计支 件。对风险管理的有效性开展内部审计，是新形势 撑”的内部审计模式。这就使推进 内部审计工作的 下单位生存与发展的客观需要，也是董事会、高管 全面转型与发展更加具体化、更具操纵性。 层的内在要求。为此金融内部审计部门必须充分认 作为金融机构的内部审计组织，一定要认真贯彻落 识本行业的主要风险，明确 自己的职能定位，努力 实这些重要精神，从促进加强金融监管和防范金融 实现以下三个方面的转变：第一 ，要实现合规性监 风险出发构建以风险控制为导向的内部审计新模 督向风险l生监督的转变；第二，要实现事后监督向 式，在防范金融风险中切实发挥作用。 事中、事前监督的转变；第三，要实现突击性监督向 一 、 构建以风险控制为导向的内部审计新模式 经常性监督的转变。 首先必须树立全新的监督理念，大力提倡和营造一 二、构建以风险控制为导向的内部审计新模 种 “控制文化” 式，最本质的就是要积极地探索和认真地推行管理 要大力宣传完善的内部控制和风险管理是金 审计 融企业审慎经营和健康发展的前提，也是保证金融 2003年 5月，原审计长李金华在审计工作五 体系稳定可靠的基础。在思想上，应以先进的控制 年规划座谈会上指出，金融审计更多的应充分发挥 2 “眼睛”的作用，紧紧围绕 “风险、效益、管理”，将揭 强金融审计揭示金融风险和促进防范金融风险的 露问题作为第一位的任务，通过揭露金融系统存在 能力 的突出问题和风险，分析典型性、倾向性、普遍性问 以风险为导向开展内部审计 ，审计人员所关注 题产生的原因，揭示政策上、制度上、监管上存在的 的不仅仅是被审计单位和审计事项的合规性，也不 缺陷，促进金融体制改革 ，促进金融监管部门加强 是单纯的对已发生事项的审查，而是站在更高的高 监管 ，促进金融机构加强内部管理 ，提高资产质量 度，关注被审计单位存在的风险隐患和对风险点的 和效益，防范和化解金融风险。这些指导性意见对 认识、风险的防范以及采取措施的有效性。这就要 我们金融内部审计有着十分重要的现实意义。根据 求内部审计人员必须努力学习宏观经济知识、国际 有关方面的资料，管理审计的模式可以概