[经济管理学院][会计信息系统][第14章][刘存后]探究.ppt

* 原值变动 资产在使用过程中，发生下列情况，固定原值就要变动： 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备； 将固定资产的一部分拆除； 根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记固定资产价值有误的。系统原值发生变动通过“原值变动”功能实现。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 部门变动 使用状况变动 累计折旧变动 资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经计提的累计折旧，通过累计折旧调整功能实现。 原值－调整后的累计折旧必须保证大于等于净残值。 工作量调整 当折旧方法选择了工作量法，才可以填制工作总量调整单。 调整后的工作总量不能小于累计用量 净残值调整 调整后净残值必须小于净值。 类别调整 调整后的类别和调整前的类别的计提属性必须相同 固定资产减值准备 企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。 固定资产减值冲回 如已计提的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提的减值准备范围内转回。 资产评估 在系统将固定资产评估简称资产评估，主要完成的功能是： 将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统。 根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。 评估步骤： 选择要评估的项目 可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，可根据需要选择。原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值-累计折旧=净值”推算得到 选择要评估的资产 可以选择以手工选择方式，或以条件选择方式，挑选出要评估的资产 制作资产评估单 选择评估项目和评估资产后，必须录入评估后数据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。 资产评估 计提折旧 自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 执行此功能后，系统将自动计提各个资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目。系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。 手工修改折旧额 如果对系统计算的折旧不满意，并且不想自定义折旧方法，可使用折旧修改功能把系统计算的折旧额手工改为希望的值。 在折旧清单界面内 一、系统、新增及改进功能 二、流程与接口 三、基本原则 四、基础设置 五、卡片设置和 管理 六、日常业务处理 七、帐表查询 大纲 帐表查询 固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，自动提供这些信息，以报表的形式提供给财务人员和资产管理人员。本系统提供的报表分为五类：账薄、折旧表、汇总表、分析表、减值准备表。另外如果所提供的报表不能满足要求，系统提供自定义报表功能。 帐簿 固定资产总账?是按部门和类别反映在一个年度内的固定资产价值变化的账页 单个固定资产明细账?是查询单个资产在查询期间发生的所有业务，包括在该期间的资产增加或资产减少情况。 固定资产登记簿?可按资产所属类别或所属部门查询一定期间范围内发生的所有业务，包括资产增加、资产减少、原值变动、部门转移等。 部门、类别明细账是查询某一类别或部门的固定资产在查询期间内发生的所有业务，包括资产增加、资产减少、原值变动、使用状况变化、部门转移、计提折旧等 部门类别明细帐 固定资产登记薄 折旧表 部门折旧计算汇总表反映该账套内各使用部门计提折旧的情况，包括计提原值和计算的折旧额信息。当资产计提的折旧额为零时，认为该资产本期没有计提，该资产的计提原值为零。 资产折旧清单表用于查询按资产明细列示的折旧数据及累计折旧数据信息，以完善系统报表查询功能。该报表可以按部门、资产类别查询固定资产的明细折旧数据信息 折旧计算明细表是按类别设立的，反映资产按类别计算折旧的情况，包括上月计提情况、上月原值变动、和本月计提情况。由于本系统不限制只能在建账当期录入原始卡片，那么因为系统使用过程中录入的原始卡片当月计提折旧，所以当当期或上期录入原始卡片的情况下，上月计提原值+上月增加原值-上月减少原值不等于本月计提原值。原值变动（增加或减少）：当有多个使用部门的资产发生原值变动