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商业银行综合柜员制操作风险与防范 摘要：随着电脑核算业务系统在各大商业银行成功上线运行，前台柜员业务操作流程再造步伐进一步加快,综合柜员的操作风险防范问题已引起各大银行的密切关注。如何利用电脑核算系统先进的设计理念，在新形势、新环境下建立标准化、程序化、规范化的现代商业银行会计管理体系,通过加强和完善业务核算管理,堵塞漏洞,消除隐患,保障银行各项业务安全、高效、运行,已成为操作风险防范工作中的当务之急。 关键词：综合柜员制 操作风险 风险防范 商业银行综合柜员制操作风险的种类及形式 （一）商业银行综合柜员制操作风险种类划分 综合 HYPERLINK /doc/41485.html \t _blank 柜员制是指在严格 HYPERLINK /doc/6766305.html \t _blank 授权管理下，以完善的 HYPERLINK /doc/2984595.html \t _blank 内部控制制度和较高的人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间 HYPERLINK /doc/1838039.html \t _blank 代收业务等面向客户的全部业务的 HYPERLINK /doc/2481999.html \t _blank 劳动组合形式。? 实行综合柜员制的营业机构，应具备以下条件：? 一、有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，内控 HYPERLINK /doc/5047008.html \t _blank 制约机制完善。? 二、建立了符合柜员制要求的严谨的 HYPERLINK /doc/6391075.html \t _blank 劳动组织形式和完善的业务 HYPERLINK /doc/6296182.html \t _blank 操作规程。? 三、设有 HYPERLINK /doc/1218865.html \t _blank 事后监督中心，能够实施全面、及时的事后监督。? 四、利用综合业务系统进行业务处理，每个柜员配置一套计算机终端及打印设备，一台高性能防伪点钞机及其他必要的办公设施。? 五、有完善的、先进的电子化监控设施。营业厅内外安装电视监控录像设备，柜员每天营业开始直至营业结束账务 HYPERLINK /doc/4272291.html \t _blank 轧平，业务操作过程始终处于监控之中。? 六、每个柜员应有相对独立的操作空间，原则上柜员之间均用隔板隔断。客户办理业务时，能够看到柜员业务处理的过程。? 七、营业柜台等 HYPERLINK /doc/1802444.html \t _blank 基础设施符合安全保卫要求。 巴塞尔银行监管委员会对操作 HYPERLINK /doc/1002008.html \t _blank 风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，这一定义包含了 HYPERLINK /doc/6024528.html \t _blank 法律风险，但是不包含策略性风险和声誉风险。 在实际工作中，按照柜面发生的各种业务类型，综合柜员所面临的各种操作风险，主要有以下八类。 1. 账户管理风险。账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开 户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。 2.单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险。印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。 3.章、证、押（压）的管理风险。章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压） 保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。 4.凭证审核风险。凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形成的银行支付风险。 5.银行承兑汇票承兑、贴现的风险。银行承兑汇票是商业银行发案率较高、风险危害较为突出的一种结算品种。 6.往来类业务风险。往来类业务风险主要是指未按制度规定，对往来类业务 进行及时核对或核对不认真，内部人员钻此漏洞转移或挪用资金，形成银行资金损失的内部管理风险。 7.现金业务风险。现金业务风险主要是在现金业务开展中，由于制度执行不力造成内控制约不健全，由此引发尾箱、金库管理、上门收款、大额现金审批、调缴款等环节产生的涉及现金安全的各种内部风险隐患。 8.账实及报表的核对风险。账实核对风险主要指重要空白凭证、重要科目、现金及其他实物的账卡簿管理方面存在的风险