21油气生产成本管理业务流程修订对照表().DOC

“2.1油气生产成本管理业务流程”修订对照表 原稿内容 现修订为 备注 三、业务流程步骤与控制点 1．年度预算分解和下达 1.6 在油气生产成本中，对上级部门确定的比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。 2.账务设置 2.1 分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。 2.1【ERP】分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定，在ERP系统中维护各类成本中心、生产订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目和费用要素核算。成本中心类型设置，由分（子）公司财务部门负责人审批。 3.成本控制、归集、核算与分配 3.5 分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。发料单必须由发料单位业务人员、仓库保管员、收款人和领料单位领料人共同签字，验收单必须由收料单位业务人员和仓库保管员签字。 3.7 分（子）公司各个专业项目组（如井下作业、设备维修、注水注气、油气处理等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。 3.8 财务部门按月计算生产用油气资产和固定资产的折耗或折旧，经负责人审核后，进行账务处理。财务部门每月核对财务账和资产管理部门的固定资产记录以保证折旧的准确性。 3.8【ERP】分（子）公司财务部门按规定每月在ERP系统中计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 3.9分（子）公司油气生产成本能直接记入矿区产品、所辖单位的，直接记入其成本；不能直接记入的，按照股份公司规定的产量系数法、工作量系数法、人工成本比例系数法、设备功率定额比例法等方法进行分配，记入相关矿区的产品、受益单位并分别登记相应台账。油气生产成本的分配需经财务部门负责人审核后进行账务处理。 对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。 3.9【ERP】分（子）公司财务部门在ERP系统中运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。 3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门的油气生产统计报表提供的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。 3.11【ERP】分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统中维护的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行复核。 3.12 分（子）公司财务部门根据销售部门油气销售报表中的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，并由财务部门负责人进行审核。 3.12【ERP】分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统中维护的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本，并由财务部门负责人进行复核。 业务流程步骤与控制点 1．年度预算分解和下达 1.6 在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。 2.账务设置 2.1 分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定，在ERP系统中维护各类成本中心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。 3. 成本控制、归集、核算与分配 3.5分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，限制领料、发料和购料。 3.7 分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。 3.8财务部门按规定每月在ERP系统中计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 3.9 分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理办法》核算油气生产成本，在ERP系统中运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。 3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统中维护的油气产品商品数量，计算各种