2016初级会计职称《经济法基础》模拟练习1.docVIP

初级会计职称《经济法基础》模拟练习1 　企业所得税 　　多项选择题 　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。 　　A、红利 　　B、转让财产所得 　　C、租金 　　D、利息 　　【参考答案】ACD 　　【解析】企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 　　个人所得税纳税额 　　单项选择题 　　某演员一次获得表演收入30000元，支出交通费5000元。则该演员应纳个人所得税税额是(　　)。 　　A、5200元 　　B、6000元 　　C、4800元 　　D、3800元 　　【参考答案】A 　　【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，支出的交通费不得扣除;根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。 　　财产租赁所得 　　多项选择题 　　以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有(　　)。 　　A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地 　　B、生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地 　　C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 　　D、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 　　【参考答案】ACD 　　【解析】项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。 　　特许权使用费所得 　　多项选择题 　　下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有(　　)。 　　A、工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地 　　B、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 　　C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地 　　D、特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地 　　【参考答案】ABC 　　【解析】特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。 　　车船税计税依据 　　多项选择题 　　下列各项中，属于车船税计税依据的有(　　)。 　　A、每辆 　　B、整备质量每吨 　　C、净吨位每吨 　　D、购置价格 　　【参考答案】ABC 　　【解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。 　　城镇土地使用税的征收 　　多项选择题 　　下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有(　　)。 　　A、军办企业的用地 　　B、机场场内道路用地 　　C、水利设施及管扩用地 　　D、水电站发电厂厂房用地 　　【参考答案】BD 　　【解析】选项AC均免征城镇土地使用税，选项BD应征收城镇土地使用税。 　　应纳车船税 　　单项选择题 　　2014年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2014年该公司的应纳车船税为(　　)。 　　A、960元 　　B、1020元 　　C、1920元 　　D、2160元 　　【参考答案】C 　　【解析】2014年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。 　　外商投资车船税 　　多项选择题 　　根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有(　　)。 　　A、私人拥有的汽车 　　B、中外合资企业拥有的汽车 　　C、国有运输企业拥有的货船 　　D、旅游公司拥有的客船 　　【参考答案】ABCD 　　【解析】外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。 　　纳税申报 　　单项选择题 　　纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　　)。 　　A、采取税收保全措施 　　B、责令提供纳税担保 　　C、拍卖纳税人财产 　　D、核定其应纳税额 　　【参考答案】D 　　【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 　　提供纳税担保 　　多项选择题 　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。 　　A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 　　B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 　　C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 　　D