查核程式-递延所得税资产(负债)、所得税费用及应付所得税.DOC

營利事業所得稅結算申報書檢查表 客戶名稱　：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年度起迄日：　　年　　月　　日～　　年　　月　　日 查　　　　 核　　　　 程　　　　 序 有 否 不適用 說 明 一、結算申報書－損益及稅額計算表（第一頁） 1.是否依規定申請網路申報密碼： 營利事業負責人如係外僑，國民身分號統一號碼欄為出生年月日加前兩個英文字。 □ □ □ 2.組織種類、營業種類、標準代號、開業日期、及上期收件編號是否已確實標示。營利事業之地址、稅籍編號及負責人資料是否填寫無誤。 □ □ □ 3.會計師資料是否與查核報告書一致。 □ □ □ 4.「損益科目」均應附明細表(索引至報告頁次)。 第5欄營業成本 第21欄捐贈 第25欄各項耗竭及攤提 第32欄其他費用 □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ 5.「營業收入調節說明」： （1）各欄金額均應依報告書所載金額填寫，無法歸類者，均併入「其他」欄。 □ □ □ （2）68總分支機構申報營業稅銷售金額有否與申報書第六頁銷售合計欄金額一致。 □ □ □ （3）01申報營業收入總額有否與01自行依法調整後營業收入總額一致。 □ □ □ 6. 88項年底僱用員工人數是否與第八頁線限額計算12月伙食費人數一致。 □ □ □ 7.暫繳申報資料與暫繳申報書及查核報告書是否一致。 □ □ □ 8.下列未分配盈餘加減項目應填寫金額並與查核報告書勾稽：「損益科目」 36(100)依所得稅法第42條免計入所得之股利淨額或盈餘淨額(含股票股利) 37修正前促進產業升級條例第16、17條免計入所得之緩課股票股利 56依公積條例免徵所得稅之利息。 □ □ □ □ □ □ □ □ □ 66合於所得稅法第66條之9第2項第9款損益計算項目，因超限而具有合法憑證或能提出正當理由者，是否與申報書第八頁說明二之A欄金額一致。 115合於所得稅法第66條之9第2項第10款規定，其他經財政部核准之項目金額是否與申報書第八頁欄金額一致。 98(38)不計入所得短期票券利息所得稅後淨利 120(99)停徵之證券、期貨交易所得﹝含短期投資跌價（損失）回升利益﹞ 121(101)免徵所得稅之出售土地增益 □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ 9.「營業收入分類表」應按小業別，一銷貨收入之大小順序排列，並以營業收入最多知曉業別代號為業別標準代號，金額並與「04營業收入淨額」一致。 □ □ □ 二、資產負債表(第二頁)應按規定格式填列並與查核報告書金額勾稽 1.有價證券及存貨跌價損失準備列於資產減項。 □ □ □ 2.應收帳款及應收票據之備抵呆帳分列。 □ □ □ 3.土地增值稅準備、國外投資損失準備及受託承銷品列為負債。 □ □ □ 4.本期損益與累積盈虧分列。 □ □ □ 5.法定公積、特別盈餘公積及累積盈虧是否區分86年度以前及87年度以後。 □ □ □ 三、「營業成本明細表」(第三頁)各業別均應填列，並注意下列事項 1.應依帳載結算金額及自行依法調整後金額分別填列並與查核報告書勾稽。 □ □ □ 2.製造費用應附明細表(第四頁)，並與查核報告書勾稽，如屬不適用，亦應註明。 □ □ □ 3.外銷估列應收退稅款或已收退稅款應附明細表(第五頁背面)。 □ □ □ 四、「行車里程表」、「年度未完工程分析表」、「工程成本分析表」、「材料耗用分析表」及「各項免稅所得損益表」(第三頁背面)，應按申報書規定格式編製，如屬不適用者，亦應註明。 □ □ □ 五、「32營業費用－其他費用」及「製造費用」(第四頁)應填明細並與查核報告書勾稽；「營利事業所得稅結算申報捐贈費用明細表」(第四頁)應按申報書規定格式(三萬元以上均應列示)編製，如屬不適用者，亦應註明。 □ □ □ 六、「商品進銷存表」、「原料進耗存表」、「製成品產銷存表」、「直接原料明細表」、「單位成本分析表」、「分支機構有關資料明細表」及「外銷退稅收入明細表」(第五頁背面)應按申報書規定格式編製，並與查核報告書相關報表科目之金額勾稽相符。如不適用者，亦應註明。 □ □ □ 七、「總分支機構銷售額明細表」及「已申報扣抵進項稅額之憑證及進口貨物金額統計表」(第六頁)應按申報書規定格式編製，並與客戶之營業人進項及銷項稅額申報書核對無誤。 □ □ □ 八、「所得稅法規定有列支限額之項目