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现金流量预算精益化管理探讨 　　【摘 要】企业生产经营活动直接影响着资金运作水平，现金流量精益化预算管理对企业的发展具有非常重大的影响。传统现金流预算是为了确保现金流在生产经营过程中的流动性，避免出现财务危机，对现金平衡性进行调整；而当前对现金流预算的定位，主要是基于价值管理的视角，实现企业现金流价值最大化。本文将对现金流量预算精益化管理意义、存在的问题进行分析，并在此基础上就如何加强现金流量预算精益化管理，谈一下自己的观点和认识 【关键词】企业；现金流量；预算；精益化；管理 目前，随着经济的不断发展和企业竞争的日益加剧，很多企业的资金流动性较大、额度较高，且具有不平衡的特点。通过对企业各方面的综合考量和资金数据的分析从而制定相应的经营计划和策略，利用现金流量的合理预算弥补企业资金缺口，从而有助于促进企业的正常合理运转和持续发展。任何企业的经营成本、员工工资等等都需要资金的流转和支持。另外，由于企业的生产经营活动具有不确定性和不平衡性，如果不积极采取现金流量预算管理，那么将会对企业的正常运行产生消极的影响 一、企业现金流量预算精益化管理的意义 1.为企业财务预算提供重要的借鉴 在市场经济蓬勃发展的今天，现金流渗透到了企业生产活动的方方面面，同时企业现金流量预算管理也折射出很多企业自身发展的相关信息，对企业财务预算准确性的提升具有重要的价值。如在企业经营活动中，现金流量预算精益化的管理可以真实反映出企业在生产经营的过程中资金的使用情况和水平。在现金流量预算精益化管理的支持下，企业的财务管理不仅可以增添借鉴的依据，并且具有可比性，提高准确性 2.有助于合理规划企业的发展 企业长期发展和各个阶段的经济状况有着直接的联系，现金流量预算精益化管理可以通过对企业各方面资金运作情况的调查，了解企业资金缺口，明确企业发展中面临的问题和现阶段的状况。现金流量预算精益化管理可以根据资金状况透视出来的企业发展状况制定相应的战略，弥补资金缺口，促进企业经营活动的顺利开展和资金的合理运转，从而优化和降低企业的资本成本。同时根据现金流量预算还可以对企业价值进行合理评估，为企业长期发展制定完善的目标，并为企业日后的发展战略提供更为有价值的指导 3.有利于保障企业资金的正常运转 资金的合理运转直接关系着企业的发展水平，现金流量预算精益化管理可以有效提升企业财务控制能力。月度、年度的企业现金流量预算可以整合企业资金缺口，全面掌握各个时段的收支不平衡状况，对资金进行合理的配置，弥补企业在发展过程中存在的资金短缺和不平衡等现象。现金流量预算精益化管理还可以使企业的各个部门联合起来，发挥整体作用，促进企业发展。另外，现金流量预算精益化管理可以使单位内部的资金运作更加精确化和透明化，促使企业合理安排收支计划，根据市场需求和企业可流动资金状况有效的避开现金流出的高峰期，从而加强企业在发展过程中的稳定性，降低企业的风险 二、现金流量预算管理问题分析 1.对现金流量预算缺乏管理意识 我国企业尤其是中小企业的员工综合素质普遍偏低，有的不知何为现金流量，更谈不上对其进行预算管理。由于管理层意识欠缺，员工缺乏专门的培训，加上缺乏统一的财务准则和制度，因此造成现金流量管理工作无序化。实践中可以看到，由于认识不到位而造成误解，片面地认为现金量以多为好，不讲究现金流量与利润之间的区别，最终因大量资金无法有效地应用到生产经营之中，造成资金闲置而对资金利用率产生较大影响。如果企业持有的现金量太少，则又会造成偿债能力和支付能力减弱，企业生产经营活动受阻。如部门为实现指标而不顾整体发展，挖肉补疮以及敷衍了事现象普遍，不按发生额登记等。同时，经营活动产生的现金流量占现金流入总量的大部分，关系着企业的生存和发展，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产，开拓新市场，偿还债务提供坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好财务状况 2.现金流量管理乏力，滞后于企业发展 现金流量具有一定的指导性，应当与企业生产经营实际有机结合，并且与自身的生产经营活动的特点相结合。如制造企业与商品流通企业的现金流量管理工作就明显不同。商品流通企业的现金流入、流出速度快，周转次数多，它对现金流量的要求更高。同时，企业所处生命周期阶段不同，现金流量也应实施不同的控制。处于萌芽期的企业，需从外部资本市场筹借大量资金用于建设；为了打开市场，可能采取低价或亏本销售的策略。从现金流量角度看，萌芽期是负的经营活动现金流量，负的投资活动现金流量和正的融资活动现金流量。然而，当企业经过成长期进入成熟期时，企业已壮大，产品也站稳市场的情况下，这时期的经营活动产生大量现金流入，投资活动也开始有正的现金流量，而且现金循环同生产