税法课程教案 立信会计出版社版本.docVIP

《税法》教案 第一章 税法学总论其他要素 ★教学重点:★教学《德国通则》徐孟洲 1、税收产生的条件 2、税收产生的过程 3、税收的职能 税收的财政职能、税收的经济职能、税收的监督职能 第三节 税收理论基础 一、税法的概念 （一）税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。 （二）依法治税的概念依法治税是在依法治国的前提和条件下，通过税收法治建设，使征税主体依法征税、纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。 （一）以税法内容和功效为标准的分类：税收基本法、税收实体法、税收程序法 （二）以征税对象为标准的分类：流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为目的税法 （三）以税法其他标准的分类：可分为中央（收入）税法和地方（收入）税法 三、税法的意义 （一）税法的地位：税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 （二）税法的作用： 1、税法是国家组织财政收入的法律方式。 2、税法是国家调控经济运行的法律手段。 3、税法是国家维护经济秩序的法律工具。 4、税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据。 5、税法是国家维护其经济权益的法律保障。 四、税法的原则 （一）公平性与效率性原则。 （二）法定性与灵活性的原则。 （三）稳定性与连续性的原则。 （四）民主性与可行性的原则。 第四节 税收法律要素 一、税收法律关系 （一）税收法律关系的概念 （二）税收法律关系的特征 （三）税收法律关系的构成 1、税收法律关系的主体。包括征收主体和纳税主体 1、税收法律关系的产生。 2、税收法律关系的变更。 3、税收法律关系的终止。 4、税收法律关系的保护。 二、税法构成要素 纳税人。指税法中直接规定的负有纳税义务的单位和个人。 （二）课税对象。指税法中规定征税的标的物，即对什么东西征税，是区分不同税种的主要标志。 （三）税率。指应纳税额占征税对象量的份额，是对征税对象（或计税依据）的征收比例或征收额度。它体现征税的深度，也是衡量税负轻重的主要标志。 （四）纳税环节 。 （五）税收优惠。 （六）其他要素。包括纳税期限、征收方法、纳税地点、总则、罚则和附则等。 第五节 税收法律体系 一、中国税制的建立过程 （一）新中国税制的建立 1950年1月颁布实施《全国税政实施要则》和《全国各级税务机关暂行组织规程》。 （二）税制建设中的简并 1、1953年修正税制。 2、1958年税制改革。 3、1973年试行工商税。 （三）新时期的税制建设 1．1980－1981年建立涉外税制。 2．1983－1984年国营企业利改税。 3．1984年工商税制的全面改革。 4．1985－1993年的税制调整和改革。 （四）适应市场经济的税制改革 税制改革的指导思想及其原则。 2．税制改革的主要内容。 （1）流转税制的改革。建立增值税、消费税和营业税三税并立、双层次调节的税制。 （2）所得税制的改革。1994年1月起先统一内资企业所得税。将个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并统一为个人所得税。 （3）其他各税的改革。 （4）税收征管的改革。主要内容包括：一是普遍建立纳税申报制度；二是积极推行税务代理制度；三是建立严格的税务稽查制度；四是加速推进税收征管计算机化的进程；五是确立适应社会主义市场经济需要的税收基本规范。 二、我国现行税收法律体系 （一）税收实体法体系的构成 1、流转税法类。包括增值税法、消费税法、营业税法和关税法4种。 2、所得税法类。包括企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法3种 3．资源税法类。包括资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法4种。 4．财产税法类。包括房产税法、车船使用税法和契税法等3种。 5．行为目的税法类。包括印花税法、筵席税法、屠宰税法、车辆购置税法、城市维护建设税法5种及单独对涉外企业和外籍个人征收的城市房地产税、车船使用牌照税，以及具有税收性质的教育费附加和社会保险费。 （二）税收程序法体系的构成 《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。税收程序法还包括1993年8月国务院发布的《税收征收管理法实施细则》；经国务院批准，财政部于1993年12月发布的《发票管理办法》；1993年以后国家税务总局陆续发布的《关于贯彻实施税收征收管理法及其实施细则若干问题的规定》、《发票管理办法实施细则》、《税务行政复议规则》、《税务稽查工作规程》和《税务代理试行办法》，以及参照执行的“中华人民共和国行政处罚法、行政诉讼法和国家赔偿法”等 第二章 增值税法 ★教学重点:★教学点: （3）进口货物。是指报关进口的有形动产。 2.征税范围的特殊规定 （1）征税范围的特殊