票据业务案件风险专项知识培训2016解决方案.ppt

票据业务风险点及防范要点 （一）主体不符合条件 承兑业务 根据《票据法》和《支付结算办法》有关规定，申请办理银行承兑汇票的条件： 申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件： 1、在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织 2、具有支付银行承兑汇票金额的可靠资金来源 3、近两年在开户银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录 申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户银行提交下列材料： 1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺到期无条件承兑付款等内容。 2、营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明； 3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表 4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件。 5、按规定需要提高担保的，提交担保人有关资料 6、银行要求提供的其他资料 票据业务风险点及防范要点 贴现业务 根据《商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》有关规定，第十八条 向金融机构申请票据贴现的商业汇票持票人，必须具备下列条件： 一、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 二、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； 三、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。 第十九条 持票人申请贴现时，须提交贴现申请书，经其背书的未到期商业汇票，持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件。 根据《支付结算办法》有关规定，第九十二条　商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件： （一）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； （二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系； （三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 票据业务风险点及防范要点 防范要点： 加强票据业务主体资格审查，严格按照《票据法》、《支付结算管理办法》和《商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》要求，办理承兑、贴现的客户必须是具有民事行为能力的企业法人，征信记录良好，且有真实的商品贸易背景，转贴现客户必须符合银监会《关于规范商业银行同业业务治理的通知》的要求，与金融机构法人同业业务专营部门办理，会计核算由法人集中处理。 票据业务风险点 （二）贸易背景不真实 1、使用虚假贸易合同。 2、增值税发票不真实。 3、贴现资金流向不合规。 4、关联企业间对开或互保开立银行承兑汇票。 关注点1：发票、合同与汇票内容匹配问题 交易合同签订日一般应早于或等于商业汇票出票日 合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手 合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额 如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、发票的开票日应在有效期内 如合同记载数量、单价等要素，则应与发票一致 审查合格的交易合同原件复印，复印件需要加盖申请人公章及“已于原件核对无误”审核专用章 发票日期应在合同签订后和票据贴现前，发票期限的跨度需控制在半年以内，或应有合理的解释 发票的总金额必须大于或等于商业汇票的票面金额 发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称一致，单价要相符。 关注2：滚动签发承兑汇票 票据“空转”，风险聚集，个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸易背景或利用关联交易套取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何级数增长，信贷资金一旦收紧，企业资金链风险将立刻呈现，势必埋下银行垫款隐患。 滚动签发由关联企业或集团内部互开向有经济利益往来的上下游企业链条演化 举例：票据“空转”的基本运作方式是：首先，一家本身并无资金的企业先在某家银行贷款1000万元，然后马上转为存款，并以此作为保证金，假设保证金是50%，企业将此承兑汇票拿到他行贴现，假设扣除贴现率可得1800多万元。而后，又以该笔资金作为保证金开立4000万元的承兑汇票，再次贴现后，又作为保证金并开出8000万元的承兑汇票。最后，是1.6亿元、3.2亿元。。。。如此循环往复。 关注点3：关联企业间对开或互保开立银承汇票 关联企业间对开银承。集团公司与子公司或关联公司之前相互对开银承，且交易比较频繁，虽附有交易合同，但作为母子公司或关联公司，票据业务往来频繁，且不使用其他结算方式处理账目往来，涉嫌套用银行资金。 关联企业提供担保。关联企业间提供担保甚至是互保，降低了有效担保质量，将风险敞口留在银行。 关注点4 ：自开自贴 银行自开自贴：由业务品种