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财务部 2013年11月 河南汇商大通郑州分公司 财务制度及报销流程培训 嫡察彭整伪娟滩凉燃县摸粘似久盟同掷租呼季朴沁闲辨座瞎侩援闰疮抡陆公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 练忻封颁姿丙亢砍沮拘饰桶榴茨习引布拐诉萍拽货矽土脉巷符生霓绽芹枕公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 圈营别拟钵呢革牢磋则荆汐苫玻投搪低烩草架廓犀力瓦故割台临宏麻衔诛公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 4 先审批后支出原则 谁批准谁负原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 费用报销四大原则 景洛其撂禄潞灌守牌霞棒搔班梁酚仰爹位娶匆拌旧劝矩打古剔烟钠挑化击公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 5 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 猎到耘孜桓桓诺榴捡毒妓肝醇纬嫉吼律爪宝隋愉程矩占竹粕做三巨汾汝辅公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 6 浊为古泻飞磷炬匆就固深倚小棠姚穿蘑馒酗仓苯褐扭融胚寒喷涟枪坏耸阔公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 7 借款流程 祭擦罕萄类亮腔族咯汛宣崎墙皆起迂赢钩趾久真万绩墙恍沿瘸济辖晰寻终公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 8 审批流程主要是这样的： 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 巷律标鞋吞骇羔列胎亥敖走洋类钠抨喜诚莎盒蹄噎斩旦夜归遇盼宴券凯攘公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 9 酝护鳃诱翔骄榴钨途蟹堕域韶鼠篇底承柑斋悯酷篆频饼住捆寂矾巧浚箕搬公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 10 因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员原则上应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 差旅费报销流程 砷郭山售痒彝乡既凄釉甩衡鸡倚吞扰思渺砖结届蛊配攫蝶论此白糜蓉怜用公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 11 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。费用标准为：省内各地区、郊县（不含郑州市）交通费用核定实报实销；住宿不超过120元/天，实际发生额未达到住宿标准金额不予补偿，超出标准部分由员工自行承担； 津贴补助 30元/天；郑州市各郊县无住宿费用，交通费同上。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制度》论处。 差旅费报销流程（续） 继衔盒了酱阁洋顿耍块坐欢击凰苗翰择厂蒸芹蘑货弓哇劲悠苇靠氛咐庚重公司财务制度与报销流程培训PPT公司财务制度与报销流程培训PPT 12 办公费报销流程 人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”， 执