公司固定产管理制度.doc

公司固定资产管理制度 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的 固定资产类别???? 折旧计提年限??????? 净残值率1、?房屋建筑??????20???????????????? 3-5% 2、 办公机器三、固定资产的管理部门 　　根据内部控制制度，固定资产部对及计算机设备运输工具进行管理。 各具体管理部门应： 　1、? 设置固定资产实物台帐，立固定资产卡片。 　　2、? 对固定资产进行统一分类编号3、? 对固定资产的使用落实到使用人四、固定资产核算部门 　　1、财务部为公司固定资产的核算部门　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置 　　1各部门需购置固定资产，需填写资本性支出申单”，由部门经理、财务部及总经理批准。 　　2、经批准后，由安排专人负责采购，填写固定资产购”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后，由管理部门负责验收，并填写固定资产”及“验收单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，对固定资产进行编号。一份使用部门，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份资产管理，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移 　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 七、固定资产的出售 　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 　　1、固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台做固定资产减少。 　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 八、固定资产报废 1、? 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 　　2、? 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、? 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行务处理。 九、固定资产编号 　　编号原则：按所在部门的顺序号年月编制。 　　1、房屋建筑物?? 代码为01　　、机器?????? 代码为0　　、? ? 代码为0　　如：财务部20年月购置一台计算机，则编号为　　???? 02001?????? 201006 　　???? 代码及顺序号?? 购置年月 十、固定资产的清查 　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。 —→ 管理部门根据需要填制 三联式固定资产申购单 （采购、仓库、会计） —→ 采购部需考察市场后填制 四联式订购单 （厂商、采购、仓库、会计） → 管理部门汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡 ←— 仓库验收入库时填写 四联式验收单 （厂商、仓库、采购、会计） ←— 接收到厂商固定资产时品稽填写四联式进料检验报