第十章信用证审核试卷.docVIP

第十章 信用证审核 货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变的复杂起来。进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作 的方法也有很大差异。不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。 那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。 以货换货是进出口商人结算货款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算。国际汇兑业务根据操作中资金的流向可以分为顺汇和逆汇两种方式：债务人主动付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。 在我国进出口贸易中通常采用的货款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。 一、汇付（Remittance） （一）汇付形式 进出口交易中进口方主动将货款通过银行交付给出口方即为汇付（也称汇款）方式。 汇付可以分为信汇、电汇和票汇三种形式。 信汇 信汇是进口人将货款交给当地的一家银行（汇出行/汇款行），要求该行用信件委托出口人所在地的一家银行（汇入行/解付行）付款给出口人。信汇业务的基本业务流程如图10-1 电汇 电汇是指进口人请求汇出行用电报、电传等电讯手段委托汇入行（汇款行）付款给出口人。电汇业务的基本业务流程如图10-2 票汇 票汇是债务人使用某种票据来支付款项的付款形式，它通常是有进口人向其所在地的一家银行（汇出行）购入一张由该行签发的银行汇票或银行本票，或者由进口人自己签发一张支票寄交出口人，由出口人向票据上指定的付款人收取票款。由于票据本身仅仅是一个付款的承诺，所以对于出口人来讲，只有在兑现了票据后方为真正收妥货款。在进出口贸易中，通常出口人收到的票据上的付款人是进口地银行或第三国银行，因此，出口人往往还须将票据交其所在地的银行，委托该行通过其在付款地的分行或代理行代收票款。图10-3、10-4说明了票汇业务中两种不同的结算程序。 图10-1 信汇业务流程 图10-2 电汇业务流程 图10-3 票汇业务流程(1) 图10-4 票汇业务流程(2) 汇付种类 汇付方式根据进口人付款的时间，可以分为“预付货款”、“货到付款”和“凭单付款”等。 预付货款（Payment in Advance） 预付货款顾名思义是指进口人先将货款用电汇、信汇、或是票汇的形式汇交出口人。这种方式对出口人最为有利，他甚至可以在收到货款以后再去采购发货，根本无需占用资金。不仅如此，由于是先收款后发货，出口人掌握充分的主动权，基本上不承担任何贸易风险，但对于进口人来说，预付货款不仅占用大量的资金而且是否能够安全收取货物完全取决于出口人的信用，因此有很大的风险。进口人之所以愿意采用这种方式通常有以下原因：出口商的商品是市场上的抢手货，进口人急需采购以取得高额利润；进出口双方关系十分密切，往往买方是卖方在国外的分支机构，或是跨国公司的内部交易；买卖双方同时有好几笔业务往来，相互提供信用。 货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 在采用货到付款方式时，出口人先发货，而进口人在收到货物时或收货后再过一段时间以电汇、信汇或票汇的形式支付货款。这种方式对于进口人而言，无疑是最为有利的支付方式。货到付款有记帐贸易（Open Account O/A）和寄售（Consignment）两种形式。记帐贸易通常是指交易双方达成协议，由卖方先行向买方发运货物，货款一季、半年或一年结算。以记帐方式结算货款时，通常货物的价格以及付款时间均是确定的。寄售则是出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场按照事先规定的条件代为出售，买方要等到货物售出后才将货款汇给卖方。采用货到付款方式的主要原因有：新产品销售、拓展新市场；大公司内部交易。 凭单付现（Cash against Documents CAD） 预付货款方式是进口人先付款，出口人后