2010级经济管理专业的《财政学》复习题.doc

2010级经济管理专业《公共财政学》复习大纲 1、为什么说财政学是经济学的一个分支学科？ 答：财政学是应用经济学的一个分支，隐藏在财政现象下的种种规律也是经济学原理在某些特定条件下的具体表现。从某种意义上说，财政学的研究对象就是经济学的研究对象，即稀缺资源的配置问题，也就是生产什么、如何生产和为谁生产的问题，但是财政学有其独特的视角。财政学的研究对象是政府的经济行为 2、市场经济的主要特征是什么？（课件38页） 答：①资源配置以市场为基础；②市场经济主体决策具有分散性和自主性；③市场是一种竞争性市场；④社会资源的流动和配置由市场供求决定，市场价格和竞争机制调控资源的配置；⑤市场机制是一种有效率的资源配置系统。 3、影响财政收入规模的因素有哪些？（课件76页） 答：①经济发展水平；②政府职能范围；③分配制度和分配政策；④价格变动；⑤税收管理水平和税收政策。 4、请说明“拉弗曲线”的基本内容及其经济意义？ 答：拉弗曲线是用来描述税率和税收总量的关系的。美国供给学派的著名代表拉弗教授分析了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经济活动或税基为最大，但税收为零，税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会增加；当税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。如果超过这一点，继续提高税率，就进入“拉弗禁区”，因税基以更大程度缩小，即市场活力或生产加速萎缩，反而导致税收下降；当税率处于禁区的末端，即税率为100％时，税收也相应降至零。拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的借鉴意义：第一，该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。第二，该曲线还说明，基于上面同样的理由，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。第三，税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。根据现行《个人所得税法》规定：稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。×（1-20%）×20%×（1-30%）国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%中央财政的债务依存度由23.99％一越到达58.63％。我国的财政过分依赖国债,财政实力较弱,并且有恶化的趋势,依存度居高不下,说明我国始终在走发新债补财政的路线。政府债务陷入发新债还旧债的恶性循环,长期下去,必然会影响财政良性发展。警戒线10%，根据我国目前国情，将国债偿债率上限修正为 20%。但即使这样，我国近几年的国债偿债率仍然高于警戒线由于要保证政府信誉,到期国债必须要还本付息,我国较高的国债偿债率意味着我国以往发行的国债给现今的财政造成很大压力,这种压力又不可避免不可推迟。从这点来看,我国国债规模已经偏大。各国债务规模的警戒线是60%2010年末，中央财政国债余额67548.11亿元，国债负担率为17%。我国举债的历史不长,如果按目前这样的势头发展下去就很可能会达到难以控制的程度。2010年，国财政赤字10000亿元人民币，占国内生产总值的比重为2.5%，低于3%的控制水平。国际上一般认为，一般国家的偿债率的警戒线为20%，发展中国家为25%，危险线为30%。根据世界银行的建议，中国的偿债率应以15%为安全线。截至年3月末，我国短期外债（剩余期限）余额为4116.5亿美元，占外债余额的比例为70.25%，再创历史新高。通常情况下，短期外债占比过高会影响一个国家的外债安全，但综上分析,虽然我国的国债负担率、赤字率和处于安全线内,但是国债依存度、国债偿债率以及都已经远远高警戒范围,国债规模已经面临风险,必须调整国债规模,防范债务危机。根据指标分析中国债规模的影响因素,对如何进行改善提出几点建议是加快经济发展,提高经济实力。在当前面临经济危机的形势下,加快转变经济发展方式,推进经济结构战略性调整,把保持增长、扩大内需和调整结构有机结合起来,从原来依靠投资、出口等拉动经济转向以消费、投资、扩大内需为主的经济发展方式。是提高国家财力集中度,深化财税体制改革,完善税制。是改善财政收入状况,适当降低赤字,控制国债发行规模。是降低国债成本,推进国债市场化进程。是建立偿债基金机制,分散偿债风险。是建立健全国债监督法规,坚持依法发行国债完善的国债制度还要配以完善的法律规范,以保证政策的顺利进行。是发行地方政府债券,降低