2016年财经法规考试真题选报告.doc

2016年《财经法规》A. A市国家税务局 B、A市政府 C、A市国家税务局上一级国家税务机关 D、A市政府的上一级政府 ? ??四、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。???根据上述资料，回答下列问题。?? ?(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(?ABD?)? ?A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款?? ?C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳? D.可以要求李伟提供担保?? (2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(B?)?? A.税务机关可以拍卖扣押的电动车 ?B.可以要求李伟提供担保? ?C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施 ?D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000元商品? ?(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(?CD?)? 税务机关可以采取强制保全措施 ?B.税务机关可以拍卖扣押的电动车? ??C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车? D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品?? ?(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(?CD)?? ?A.可以处以罚金? B.对6000元少缴税款加收滞纳金? ? ?C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金? D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金??? (5)关于追征期的表述中，正确的是(?B?)? ??A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收? ??B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收?? ?C.对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收? D. 对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴 ? ??五、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。? ??(1)、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(?A?) A、50万? B、70万 ?C、10万 ?D、12.5万?? ?(2)、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)? ??A、12.5万 ?B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 ?C、10万? D、2万??? (3)、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有(A)? ??A、10 万 ?B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 ?C、8万 ?D、30万?? ?(4)、关于公益性捐赠的说法中正确的是(B) A、50万 ?B、120万 ?C、360万 ?D、240万??? (5)、关于该企业适用税率的说法中正确的是(C) A、25% ?B、20% ?C、15% ?D、35%??? 六 .东方公司某年共实现税前收入总额1 000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费l00万元：，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。 　　(1)根据《企业所得税法》规定，东方公司年度的收入总额为(　C )。 　　A.540万元 　　B.800万元 C.1 000万元 　　D.900万元 　　(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( BD　)。 　　A.允许税前扣除的业务招待费为60万元 　　B.允许税前扣除的业务招待费为5万元 　　C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 　　D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 　　(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( BD　)。 　　A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元 　　B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元 　　C.允许税前扣除的工会经费为10万元 　　D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元 　　(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是( BD　)。 　　A.