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保险中介,会计年度审计管理建议书 篇一：关于2013年保险专业中介机构外部审计工作有关事项的通知 (1) 关于黑龙江省保险专业中介机构2013年度 外部审计工作有关事项的通知 各保险专业中介机构： 为进一步加强保险中介机构外部审计工作，提高保险中介机构内部管理和会计核算水平，根据《保险专业代理机构监管规定》、《保险经纪机构监管规定》、《保险公估机构监管规定》和《保险中介机构外部审计指引》的要求，现对各保险专业中介机构2013年度会计报表审计工作有关事项通知如下： 一、审计对象 黑龙江省内所有保险专业中介法人机构，外地保险中介机构在黑龙江省内设立的分支机构。 二、审计机构 保险中介机构选择会计师事务所应当充分考虑会计师事务所的资质，确保审计质量，并应当与会计师事务所保持形式上和实质上的独立。 三、审计内容 各保险中介机构在进行常规年报审计的基础上，还应在会计报表附注中，对以下事项进行重点披露： （一）是否按照《企业会计制度》和《保险中介公司会计核算办法》的规定设置会计科目，进行会计核算。 （二）确认收入和成本的方法是否恰当，年度利润的核算是否 正确。 （三）是否按照有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进行管理，是否未经委托人同意，占用挪用保费资金，未及时进行保费结算。开设代收保费账户或客户资金专用账户的，应列明开户银行及账号、期初余额、代收保费数额、解付保费数额和期末余额等情况。 （四）是否及时、足额缴存营业保证金，以及是否违规动用营业保证金，应列明营业保证金账户及金额。未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险，是否擅自退保，是否按期续保，应列明职业责任保险保单号及保险期间。 （五）保险监管费是否及时、足额上缴；应注明监管费的计算过程、缴费金额和缴费时间。 （六）应收、应付等往来款项是否真实，需列出明细；长期挂账的款项相关手续是否齐全，有无异常情况。 （七）是否按规定使用《保险中介服务统一发票》，并列明每张发票开具的金额、发票号码、付款单位名称。 中介机构聘请会计师事务所进行年度会计报表审计时，可与会计师事务所约定出具管理建议书，重点关注以下事项： （一）信息化系统能否满足各项业务发展的需要； （二）法人治理结构是否健全； （三）各项内控制度的设定能否保护本机构和业务委托人的利益，是否有效执行。 四、有关要求 各保险中介机构必须严格按照通知要求做好外部审计的各项工作。对于审计内容不符合要求或未按规定进行外部审计的中介机构，我局将按有关规定进行处理，并将在后续监管中予以重点关注。 执行过程中若有意见或建议，请及时与黑龙江保监局联系。 联系人：谭啸;刘怀光 联系电话：0451 保险中介监管处 2013年12月30日 篇二：审计管理建议书 2005年中期审计管理建议书 公司决策层： 本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点： 一、财务管理及会计核算 会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算： （一）建立集团公司统一的财务管理制度 1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及： 基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。 2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。 3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。 （二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。 被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营