2009年财务制度必威体育精装版.docVIP

财 务 管 理 制 度 二〇〇九年七月二十日 目 录 前言 ----------------------------------------3 货币资金管理办法 ----------------------------4 核算流程及审批办法 ---------------------------9 应收款及清欠管理办法 -------------------------12 存货管理办法 --------------------------------15 固定资产管理办法 ----------------------------18 费用报支办法 -------------------------------19 差旅费报支办法 --------------------------------21 借款管理办法 ---------------------------------24 筹资管理办法 ---------------------------------25 对外投资的管理办法 ----------------------------28 发票和收据的使用管理---------------------------30 账务稽核管理制度 -----------------------------31 工程项目财务手续规范管理办法-------------------36 全面预算管理办法 -----------------------------37 财务会计报表管理办法 --------------------------40 收入、成本、费用的确认原则---------------------41 税务申报管理 -------------------------------42 会计档案管理 -------------------------------43 前 言 为了加强会计基础工作，规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，统一会计核算标准，理顺业务流程，提高工作效率和效果，保证会计信息质量，根据责、权、利相结合原则，紧紧围绕2007年财务改革的四项重点内容：①货币资金高度统一集中管理，账务二级核算；②强化预算管理的制定与离差调整及执行问题；③实现收支两条线，财务一支笔审批；④加强财务事前、事中控制与事后监督，遵循财务运行管理改革思路，根据《企业会计准则》的规定，现将2009修订后的财务管理制度下发各企业、各项目部根据实际遵照执行。 货币资金管理办法 第一条 为加强公司内资金使用的监督与管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金链顺利安全，特制定本办法。 第二条 货币资金实行高度集中管理。各级财务每天上午9点前向集团财务出纳上报资金日报表，再由集团出纳汇总后上报有关领导，每10天进行一次资金往来，成员企业按预算将收回的资金统一打到集团指定账户；每月26日各级财务上报预算资金支出申请。 第三条 收支两条线，财务一支笔审批。根据各级财务上报的资金支出申请计划，经审批由集团财务进行资金划拨，同时要加强对资金拨付的监督审计力度，做到专款专用。 第四条 库存现金管理 1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期的对库存现金进行抽查，以保证账实相符。 2、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费、业务费、职工借款、结算起点在5000元以下的零星开支。 3、现金的往来支出必须经部门经理、往来会计、财务总监（经理）、常务副总经理审批签字后方可付款。 4、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。 5、现金的付款业务必须有经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人审核批准后出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账，现金付款所附的原始凭证必须是合法、正确、有效的，付款内容真实，数字准确，不得涂改，未经复核的或违法、违规、不真实，不正确，不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。 6、公司根据实际业务需要，需开立个人银行结算账户者，必须向集团财务部、审计部申请备案登记，其余账户一律不得使用，违反者追究相关责任人。 第五条 银行存款的管理 1、银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 2、银行账户的账号必须必威体育官网网址，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。