税费核算与申 个人所得税.pptVIP

练习 李方为个体工商户，1—3月累计经营收入64 000元，其间支出运输费21 000元，工资2 500元，损失600元，允许税前支出的税金1 050元，李方1—2月份已经预缴所得税税款7 250元。计算李方3月份应预缴的个人所得税。（适用查账征收） 3月份累计应税所得＝64 000－（21 000＋2 500 ＋600 ＋1 050）＝38 850（元） 全年应税所得＝38 850×4＝155 400（元） 全年应纳个税＝155 400×35%－14 750＝39 640（元） 3月份累计应纳个税＝39 640÷4＝9 910（元） 3月份应纳个税＝9 910－7 250＝2 660（元） 埠浸淤宵摧泰孤钥邑停面馈币嗣氮娶笑市倚碾淬闯贱际顺犊藕依伊漳陨选税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 练习 教材P146任务书 教材P148练习 般槐似谅锄躁纱拴阜塌越乱缚捎骗俞萤汾虱图皖关晶剔蜀哆误充硅琢析销税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 会计处理 某个体户经营主管税务机关核定，按照上年度实际应交个人所得税金额，确定本年各月的预缴个人所得税金额。上年的实际缴纳个人所得税60 000元。 各月个税预缴＝60000÷12＝5000（元） 各月预缴个人所得税时作会计分录如下： 借：应交税费——应交个人所得税　5 000 贷：现金（或银行存款） 5 000 年度终了，确定本年度生产经营活动应交的个人所得税为80 000元。汇算清缴全年的个人所得税时作会计分录如下： 补缴个人所得税时作会计分录如下： 借：应交税费——应交个人所得税 20 000 贷：现金 20 000 借：留存利润 80 000 贷：应交税费——应交个人所得税 80 000 捕栽抱扩门釜掺冬三意执政疤况赌棚盎漠动韶璃睹她陕邱烷豹最祸胖诵宅税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 纳税申报 纳税申报时间 预缴：月度或季度结束后的7日内 年度汇算清缴：年度结束后的3个月内 根据P148的练习1填写纳税申报表 夷酬劲痔净乎敝迹校冀设削驾夜圈峪郸慕域自踊犁舀彦茄芜奋茅前缅垛鸭税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 作业 某个人独资企业某年度会计资料情况如下： （1）取得营业收入总额100 500元；营业成本32 565元；营业税金及附加5 530元；管理费用35 243元；财务费用500元；税收罚款500元；发生火灾损失10 000元，保险公司理赔一半。 （2）全年已预缴所得税额500元。 烤吸并碟辨缆渐捕鞋诗级托迫体抗莱连居简首快人弓斡垂预辨庄枪儡黄脐税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 任务三 承包、承租经营所得个税计算 1、承包人、承租人对经营成果不拥有所有权，只按合同领取所得——工资、薪金税目计算个税； 2、承包人、承租人对经营成果拥有所有权，承包承租人全年收入——按本税目计算个税。 即盏艘赠漏萄燃菏什涩侥夺党枝陇箕癸耽赣抑军区疤苹做知问六狈参起们税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 承包经营、承租经营所得个税的计算 应纳税额＝（全年收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数 承包、承租期内每月3 500元 承包人、承租人承包、承租期内的全部所得 绣婚陡弓溅厦隙枢舌承脖闺坎做旅淄冒醇冯村田毋失淀婆氧锡捷南奎换庶税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 【例题】 假定某年4月1日，某人与单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。该年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定个人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算承包人本年应纳个人所得税额。 应纳税所得额＝150 000－30 000－3 500 ×9＝88 500（元） 应纳所得税额＝88 500×30%－9 750＝16 800（元） 埠榆茨民帕戏酪稻卑卡莫拖盐镶蜡率鹅膳费坛誉饺釜过晶斋迂聋排雄庆疗税费核算与申 个人所得税税费核算与申 个人所得税 【例题】 某年3月1日，王某与单位签订承包合同经营食堂，承包期为3年。王某每月工资4000元，该年食堂实现承包经营利润100 000元，按合同规定个人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算王某本年应纳个人所得税额。 工资个税＝（4000－3500）×3%×2＝30（元） 承包应纳税所得额＝（4000×10＋100 000－30 000）－3 500×10＝75 000（元） 承包个税＝75 00