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《高级财务会计》网上作业题（01-05任务） 01任务 试卷总分：100? ? ? ?测试时间：0  HYPERLINK /FES3/Task/?pagenumber=1TestPaperID=0a266807-55c2-4995-a675-13eb5d0ad0fcTaskID=bedb42e4-5920-4e29-b97a-4198f87cef7b 论述题? 一、论述题（共?5?道试题，共?100?分。） 1.??? 2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。 2006年7月31日???甲、乙公司合并前资产负债表资料??? 单位：万元 项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500?资本公积500150?盈余公积200100?未分配利润300250?净资产合计260010001100要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录； ? （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； ? （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 ?????? ?? 2006年7月31日合并工作底稿??? 单位：万元 项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金??????应收账款??????存货??????长期股权投资??????固定资产净额??????合并商誉??????资产总计??????短期借款??????应付账款??????长期借款??????负债合计??????股本??????资本公积??????盈余公积??????未分配利润??????少数股东权益??????所有者权益合计??????负债及所有者权益总计???????答: （1）甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资?? 9 600 000 ? 贷：银行存款???????????? 9 600 000 （2）甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉＝9600000－80%）＝800000（元） 少数股东权益20%＝2200000（元） 借：固定资产?????? 1 000 000 股本?????????? 5 000 000 资本公积?????? 1 500 000 盈余公积?????? 1 000 000 未分配利润???? 2 500 000 商誉???????????? 800 000 ???? 贷：长期股权投资????????? 9 600 000 ???????? 少数股东权益? ????????2 200 000 ?（3）甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????? 2006年7月31日合并工作底稿??? 单位：万元 项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040360???360应收账款200360?560???560存货?320400??720???720长期股权投资?960??960?9600固定资产净额?1800?600?2400?100??2500合并商誉????80??80资产总计?3600?1400?5000?180960??4220短期借款380100?480??480?应付账款2010?30??30?长期借款600290?890??890?负债合计1000400?1400??1400?股本1600500?2100500?1600资本公积500150?650150?500盈余公积2001