0-企业内部控制审计初探2016.pptx

企业内部控制审计初探;企业内部控制审计初探;控制设计的有效性： 如果某项控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定的程序和要求执行，能够实现控制目标，从而有效地防止或发现并纠正可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明该项控制的设计是有效的。 综合运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件等程序 ;控制运行的有效性： 如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，则表明该项控制的运行是有效的。 综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件以及重新执行等程序 ;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;二、内控报告;二、内控审计报告;二、内控审计报告;内部控制审计报告存在的问题;内部控制审计报告存在的问题;内部控制审计报告存在的问题;二、内控审计报告-否定意见类型（一）;二、内控审计报告-否定意见类型（一）;二、内控审计报告-否定意见类型（二）;二、内控审计报告-否定意见类型（三）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;泰达股份（普华永道中天事务所审计，2014）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、计划审计工作;计划审计工作：核心准则;财务报表审计中了解内部控制在评估重大错报风险中的方位;内部控制审计中的自上而下的方法;整合审计流程图;计划审计工作-初步业务活动;计划审计工作-重要性;计划工作-内部控制缺陷评价标准;计划工作-财报内部控制缺陷评价标准（定量）;计划工作-财报内部控制缺陷评价标准（定性）;计划工作-非财报内部控制缺陷评价标准（定量）;计划工作-非财报内部控制缺陷评价标准（定性）;重大缺陷的迹象;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） ;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;计划审计工作-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）;被审计单位的目标﹑战略以及相关经营风险 ;1.5了解被审计单位对会计政策的选择和运用 ;了解被审计单位对会计政策的选择和运用 ;1.6了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 ;内部控制的五大要素;三、了解企业层面内部控制 ;计划审计工作-了解企业层面控制;1.与控制环境（即内部环境）相关的控制;相关要素;58;对诚信和道德价值观念的沟通和落实;治理层的参与程度;与控制环境（即内部环境）相关的控制--示例;与控制环境（即内部环境）相关的控制--示例(续);2. 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制;针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制--示例;针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制--示例(续);了解被审计单位的风险评估过程;了解被审计单位的风险评估过程;3. 被审计单位的风险评估过程;对信息传递和期末财务报告流程的控制;对信息传递和期末财务报告流程的控制;对信息传递和期末财务报告流程的控制;5. 对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价;监督经营成果的控制;内部审计--示例;对控制有效性的内部监督和内部控制评价--内部审计示例（续）;四、了解业务流程层面内部控制;了解业务流程层面内部控制;了解业务流程层面内部控制;了解业务流程层面内部控制;;了解业务流程层面内部控制– 销售与收款管理;计划审计工作-风险评估;计划审计工作-风险评估;计划审计工作-风险评估;计划审计工作-应对财务报表层次重大错报风险 (可以没有）;计划审计工作-应对财务报表层次重大错报风险 (可以没有）;计划审计工作-应对 财务报表层次 重大错报风险 ;计划审计工作-应对 财务报表层次 重大错报风险 ;计划审计工作-应对财务报表层次重大错报风险 ;计划审计工作-利用他人工作考虑的因素;计划审计工作-应对舞弊;特别提示—收入舞弊假说 ;举例——“收入”的各项“认定”风险评估 ;举例——“收入”的各项“认定”风险评估 ;举例——“收入”的各项“认定”风险评估 ;特别提示—收入舞弊假说 ;三、集团审计的特殊考虑;风险评估结果与进一步程序的衔接 ;企业内部控制审计初探;测试控制的有效性程序;业务流程层面内部控制测试;业务流程层面内部控制测试;业务流程