增值税、消费税营业税法律制度要点分析.docVIP

增值税、消费税、关税及营业税 增值税 ◎根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（A） A、房地产公司销售商品房 B、汽车公司修理汽车 C、建筑公司修缮房屋 D、物业公司提供物业管理服务 ◎按照增值税条例的规定，销售（ABC）应当征收增值税 A、大型机械设备 B、电力 C、热力 D、房屋 ◎下列劳务行为征收增值税的有（BCD） A、装修房屋 B、机动车修理 C、特殊农具的加工 D、维修进口设备 ◎判断：单位和个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税（对） ◎根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同货物缴纳增值税的有（ACD） A、将购进货物分配给股东 B、将购进货物用于集体福利 C、将购进货物无偿赠送给其他单位 D、将购进货物投资于其他单位 ◎根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（ABC） A、用于厂房建设B、用于个人消费C、用于集体福利D、用于对外投资 ◎根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（BCD） A、将购进的货物用于扩建职工宿舍 B、将本企业生产的货物分配给投资者 C、将委托加工的货物用于集体福利 D、将外购的货物作为投资提供给其他单位 ◎根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的是（BDE） A、将委托加工的货物用于职工福利 B、将外购的货物用于职工福利 C、将本企业生产的货物用于职工福利 D、将外购的货物用于个人消费 E、将外购的货物用于装饰本单位办公室 ◎根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于应当征收增值税的混合销售行为的是（AC） A、商店销售空调并负责安装 B、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 C、涂料商店在销售产品的同时又为该客户提供粉刷服务 D、甲公司将自产的玻璃幕墙销售给丁公司并负责安装 ◎下列各项中，应当征收增值税的有（） A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、饮食业纳税人销售非现场消费的食品 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 ◎根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ACD） A、不动产在建工程使用的外购物资 B、生产应税产品购入的原材料 C、因管理不善变质的库存购进商品 D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料 ◎根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（BD） A、劳动保护 B、免税项目 C、无偿赠送他人 D、个人消费 ◎不能抵扣进项税额的购买行为有(AD) A、果园为丰产高产而购买的化肥和农药 B、炼钢厂为炉前工购买的劳动防护产品 C、汽修厂为经营而购买的设备 D、商店以旧换新回收的旧冰箱 ◎甲企业是增值税的一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（B）元解析：按折扣后的销售额征收增值税，甲企业销项税额=1000*80*70%*17%=9520 A、8136.75 B、9520 C、11623.94 D、13600 ◎某商店为增值税一般纳税人，2014年4月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧项链差价款7000元；另采取依旧换新方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧热水器差价款1900元。已知以上价款中均含增值税，增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该商店当期增值税销项税额为（A）元解析：增值税=（7000+2000）/（1+17%）*17%=1307.69 A、1307.69 B、1598.29 C、1293.16 D、1583.76 ◎某啤酒厂为增值税一般纳税人.2014年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（C）解析：销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过1年时才计入销售额中计算销项税额，增值税的销项税额=[800+58.5/(1+17%)]*17%=144.5 A、116.24