增值税消费税条例及细则要点分析.doc

试题范围 增值税暂行条例及实施细则、消费税暂行条例及实施细则 一、填空题： 1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。 2.小规模纳税人的标准由（ ）规定。 3.税率的调整由（ ）决定。 4. 增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。 5. 视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（ ）。 6. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（ ）。 7. 现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。 8.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的，为进项税额。个人，是指 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 消费税的调整，由国务院决定。 纳税人生产的应税消费品，于纳税人纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，;用于其他方面的，于时纳税。进口的应税消费品，于时纳税。为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。对纳税人出口应税消费品，消费税;国务院另有规定的除外。 消费税由税务机关征收，的应税消费品的消费税由海关代征。 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同一并计征。 委托加工的应税消费品，除为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 2.下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。 A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片 3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。 A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 4. 对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（ ）。 A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同 5. 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税 D、就同一销售额，既征增值税又征营业税 6. 现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（ ）。 A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头 7. 一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。 A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉 8. 下列货物销售，适用17％税率的是（ ）。 A、某罐头厂生产销售的鱼罐头 B、某蛋禽厂销售蛋 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天； B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天； D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 下列收入中应交纳增值税的是（ ）。 A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费 C、体育彩票发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售 A、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品 14. 现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。 15.下列销