第13章个人所得税(习题).docxVIP

第十三章个人所得税法单项选择题：1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得　　B.在中国境内无住所　　C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度　　D.在中国境内有住所，但目前未居住　　2.个人取得的股息、红利所得，按税法规定，适用的个人所得税税率为（）20％ B、30％ C、14％ D、不交税3.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税4．工资、薪金所得，以每月收入减除费用3500元后的余额为个人所得税应纳税额，这其中的3500元为（）。A、起征点 B、税收优惠 C、免征额 D、税收减免5.中国公民丁先生2012年1～12月份取得每月工薪收入5500元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。　　A.2100 B.4615 C.7495 D.7939 　　6.个人一次取得的劳务报酬所得畸高指的是（）。A、收入超过20000元 B、收入超过50000元C、应纳税所得额超过20000元 D、应纳税所得额超过50000元　　7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。　　A.发表论文取得的报酬　　B.提供非专利技术取得的报酬　　C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬　　8.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。　　A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税　　B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税　　C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税　　D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税　　9.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。　　A.50000　　 B.70000 C.90000 　D.100000 　　10.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年应添加印数又取得追加稿酬2000元，上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。　　A.728元　　B.784元C.812元　　D.868元多项选择题：1.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得2.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额3.个人所得税法将纳税人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。A、意愿标准 B、国籍标准C、居住时间标准 D、住所标准 4.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人取得的不竞争款项D.退休人员再任职取得的收入　　5.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得　　计算题：1、某中国公民丁某2012年10月取得以下收入：基本工资5800元，补贴300元，当月奖金600元。取得建筑工程设计费50000元。取得稿酬收入3000元。中彩票收入10000元计算丁某2008年10月需缴纳的个人所得税税额。2、中国公民李某2011年部分收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（2）2010年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩