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电力企业市县财务一体化管理探析 　　摘 要：市县企业财务一体化管理是以资本为纽带、以信息化建设为手段、以财产关系为基础的财务工作组织体系，以市公司财务集约化管理工作标准全面向县公司推进，实现市县财务管理工作统一标准、统一要求、统一考核，全面接轨。市公司以预算集约调控配置企业资源，以会计集中核算夯实财务基础，以账卡物联动实现资产全寿命管理，以银行账户实时监控保障资金安全，全面推进市县供电企业财务集约化管理，增强企业的稳健经营能力，完善与提高企业防范、控制经营风险的综合实力，实现集约化、标准化和信息化管理 关键词：电力企业 市县 财务一体化 管理 中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）08-153-02 一、电力企业市县财务一体化管理的背景 1.夯实财务管理基础和优化资源配置的需要。一是由于各地区经济发展不均衡，各县级电网在技术规划、投资规模和建设标准上存在较大差异，形成了区域间电网发展的不平衡；二是各县级供电企业的经营管理处于相对独立的分散状态，管理水平参差不齐，存在着潜在的财务管理风险；三是由于管控水平不高，各县级供电企业的有限资源无法在全市范围内实现有效合理的统筹安排与优化配置 2.依法理财和强化内部控制的要求。近年来，市公司努力实现电网核心业务的专业管理和人财物关键资源的集约管控，但是各县公司管理仍主要基于专业风险管理要求，以部门条块化管理为主，强调专业纵向管控，横向协同不足，全业务链管理存在较大盲区，一些跨部门、跨专业领域“管理壁垒”和“流程梗阻”弊病根深蒂固 二、电力企业市县财务一体化管理的主要做法 （一）以预算集约调控配置企业资源 1.以落实预算调控项目为主线，实现预算可控。一是运用投资能力测算模型，通过投资、电量、收入、成本、利润、资产负债率等内在逻辑和相互影响，建立投资能力管控机制，实现需求与能力双向平衡。二是建立电网基建、技术改造、小型基建、营销投入、检修运维、科技开发、信息化建设、固定资产零购等项目储备库，并要求其按照项目评级顺序，从项目储备库中抽取项目，形成项目预算，依据项目预算，编制业务子预算，储备库与财务管控预算模块高度集成，实现数据横向贯通，预算总额和明细项目相吻合，实现财务预算和项目预算的有机衔接 2.以跟踪预算项目执行为抓手，保证预算在控。一是严格执行预算发布控制信息技术规范，确保按明细项目进行控制。将项目预算分解为单体工程物资、服务等订单预算，并编制每一个订单预算的实施节点计划。采购申请应力求真实、完整、详细、准确，保证项目预算被及时有效执行。二是改变以往财务坐等项目结算的管理模式，主动跟踪监控订单流程，强化纸质结算资料与线上流程同步审核，紧密推进财务入账和发票校验，加快项目结算进程。加强决算审核，财务与业务部门共同审核预算执行结果，禁止科目、项目超支串项 3.以管控项目资金支付为手段，确保预算能控。一是将电费收入分成直供用户和县公司趸售两类进行测算，分别以售电量和售电均价作为主要参数，售电量以上月电量为基数，用上年同比增长和当期环比增长的平均数核定增长比率；售电均价变动则首先应对电价调整因素进行修正，再考虑以上增长因素。二是加快月度现金流量预算与ERP系统、合同系统集成力度，加强预算、订单、合同之间有效衔接，对基建投资、技术改造、检修运维、营销投入、研究开发、信息化建设、教育培训等重要支出实行项目和资金双项刚性控制，确保纳入月度现金预算的必须来源于年度预算，实现项目预算和现金预算紧耦合，避免无项目或无现金预算付款 （二）以会计集中核算夯实财务基础 1.开展原始凭证规范化管理。在市公司及所属县公司开展原始凭证电子化工作，对重要的外部原始凭证进行电子扫描，对重要的内部原始凭证统一格式并固化到系统和流程中，提高原始凭证的传递效率，支撑重要原始凭证的追溯查询和在线审核，依托员工报销系统既定流程推进原始凭证电子化 2.建立核算政策调整交流平台。根据国家会计准则、外部监管和公司业务变化等，建立会计政策交流平台，及时更新各项补充规定和解释说明并动态收录到会计核算手册，增强会计核算手册的适用性，市县财务人员通过交流平台开展会计政策研讨，实现对会计政策理解把握的趋同一致 3.组织会计基础管理创优评比。以制度标准规范财务行为，以职责流程防范财务风险，以信息技术强化基础支撑，以评价考核促进制度流程落地，严格业务与财务审核，持续强化财务管理。公司按照“问题分级、责任到人、落实到岗，边评边改”的原则，实行“立即整改、中期提升、长期强化”分类管理，及时发现存在的问题和薄弱环节，研究改进措施，逐一突破 4.规范协同抵销业务处理。研究制定市公司与县公司购售电、委托运维、物资统一调配等常规业务的协同抵消规