总、分公司记账要求.docVIP

总、分公司记账要求 根据“收支两条线”原则。 借方：登记企业与所属分部单位及各分部单位之间发生的各种应收、和转销的应付款项（主要指生 产周转资金） 贷方：登记企业与所属分部单位及各分部单位之间发生的各种应付、和转销的应收款项（主要指生产周转资金） 2、本科目的期末余额应与所属分部单位各明细科目的借方余额合计与贷方余额合计的差额相等 3、各明细科目的期末借方余额合计反映应收分部单位的款项，贷方余额合计反映应付分部单位的款项 4、企业与所属分部之间、分部与分部之间，对本科目的纪录应相互一致 核算要求： 为了确保各往来单位之间往来款项的纪录相一致，使用“内部往来记账通知单”，由经济业务发生单位填制，送交对方及时记账，并由对方核对后，及时将副联退回 一、公司总部与分部之间的往来款项： 如：公司总部下拨生产周转金或设备给项目部甲， 项目部甲填制“内部往来记账通知单”一式两联，一联自留，一联连同所附单证交给公司总部，分录如下 1、公司总部作分录如下：借：内部往来－项目部甲 贷：现金（银行存款、原材料、固定资产） 2、项目部甲作分录如下：借：现金（银行存款、原材料、固定资产） 贷：内部往来－公司总部 二、分部之间的往来款项： 要通过公司总部集中结算，各分部单位之间的款项往来，都视为各分部与公司总部之间的款项来往，随时通过公司总部办理转账，各分部单位之间不发生直接结算关系： 如：项目部甲经过公司总部同意把多余资金或设备拨给项目部乙使用， 项目部甲乙填制“内部往来记账通知单”一式三联，一联自留，其余两联连同所附单证交给公司总部，总部留下一联，另一联连同单证交给项目部甲，分录如下： 1、项目部甲分录如下：借：内部往来－公司总部 贷：现金（银行存款、原材料、固定资产） 2、公司总部分录如下： 借：内部往来－项目部乙 贷：内部往来－项目部甲 3、项目部乙分录如下： 借：现金（银行存款、原材料、固定资产） 贷：内部往来－公司总部 三、上交收入时 项目部分录如下：借：内部往来－公司总部 贷：现金（银行存款） 公司总部分录如下：借：现金（银行存款） 贷：内部往来－分部