CFP1_员工福利.ppt

清华大学养老金工作室制作 声明 本讲义版权属中国金融教育发展基金会 金融理财标准委员会所有，受法律保护。 教师 赵智文zhaozhw022@126.com 退休规划流程 养老资产的形成 课程框架和知识结构 退休规划与员工福利 第一讲 员工福利 授课内容 第一讲 员工福利 第二讲 雇主养老金 第三讲 退休规划原理 第四讲 退休规划实务 第五讲 案例制作与练习 教学目标和知识结构 AFP阶段6课时,深入了解员工薪酬和延期支付的概念和社会保障中的养老金、医疗保险和住房公积金等;一般了解退休规划基本概念和实施步骤. CFP阶段24课时,深入掌握员工福利和退休规划的基本概念和内容,熟悉基本方法,能够综合运用相关工具,形成相应的咨询和规划能力,并完成规定的案例。 知识结构：劳动关系、会计准则、时间价值、相关法律和政策 员工福利 教学目标： 了解雇主怎样支付福利 员工怎样获取福利 主要内容 薪酬与员工福利 员工福利案例分析 一.薪酬与员工福利 1.1 员工福利 定义和内容 1.2 员工福利 的薪酬比重 1.3 法定义务 和推定义务 1.4 延期支付 和延期收入 从什么时候开始工资被称为薪酬（COMPENSATION),工资之外有延期支付的福利和股权等，这将给生活带来什么变化,与理财的关系如何? 员工福利的历史沿革 早期发展 员工福利产生在欧洲。英国人罗伯特.欧文（1771-1858）是发展早 期员工福利的主 要代表人物之一。 　　主要特点:(1）体现雇主的“父爱”，并非工人的权利； (2)企业之间的区别在于“有”与“无”。 中期发展 二战以后，员工福利地位上升、形式成熟、占薪酬比例加大。 　　主要特点:(1）成为工人权利，不仅有法可依，而且有工会参与管理; 　　 (2）企业之间的区别在于“多”与“少”。 现代发展 20世纪末,“以人为本”的管理理念促使其与社会福利整合发展。 　　主要特点:(1)成为社会保障组成部分,不仅有法可依,还有政府税收 和监管功能的介入;(2)企业之间的区别在于方案设计和执行效果的 “优”与”劣”.　 1.1 员工福利定义和内容 职工薪酬 第二条 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴； （二）职工福利费； （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费； （四）住房公积金； （五）工会经费和职工教育经费； （六）非货币性福利； （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿； （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 『中国企业会计准则－9号令』 员工福利的结构[IAS-19-4] 员工福利 风险保障 促进激励 养老金 带薪假期 保健 利润分享 权益 辞退补偿 股权分配 计酬 专项服务 进修 旅游 理财 法律 看护… 美国企业福利计划的种类 员工福利项目－理财 20世纪90年代，专门为高管人员理财的计划开始流行 具体项目有财产规划、税务规划、投资管理、薪酬分析、析产法律、退休规划 劣势：暴露职工隐私、成本高 1.2 员工福利的薪酬比重 员工福利占企业薪酬总额的比重,在20世纪末期约为30％～40％ 左轴 工资 福利 右轴 员工福利占个人薪酬比重 占当期薪酬比重为20％左右(中国) 美国员工福利类型及薪酬比重（1999） 1.3 法定义务和推定义务 法定义务：依据法律和惯例产生的雇主责任，包括工资、带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿等 责任 债务 费用 推定义务：基于非正式惯例但雇主没有选择而必须履行的责任，如利润分享、企业年金雇主供款及其归属等 [IAS19-3(3)] 1.4 延期支付和延期收入 延期支付：雇主在12个月以后、辞退以后和退休以后支付的员工福利，包括当年损益和分摊准备金 延期收入：员工在12个月以后、辞退以后或退休以后获得的收入(既定福利,完成劳务) 计算方法和规则（见后） 预期累计福利单位法[IAS19