SYB 84现金流量计划.ppt

课题四、制定现金流量计划 课题四、制定现金流量计划 现金流量表的作用如同汽车油表，并以此为依据来测算创办企业所需要的资金 企业经营就是商品流和现金流周而复始的一个个循环周期，都是以先使用并支付资金开始，到销售产品收入资金结束。现金流是主流，它影响和决定着其它的方方面面，现金流入流出复杂多变，存在好多不确定、不可预知的因素。现实中的现金流量记录就是现金流量表 现金流量计划可以掌握每月的现金流入和流出量； 防止出现现金短缺的致命威胁； 计划中发现现金流量负值时，能预先采取防范措施加以补救。 黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》 94页练习23 数据关系提示： 可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金 现金流量计划制定的要点 赊帐销售和赊帐采购 ： 赊帐不计入当月现金流量计划。 “非现金”费用: 设备折旧不再占用资金,所以不计入现金流量计划 完成96页练习24 作出自己企业的《现金流量计划》 。 Company Logo 创业中国 周冰 讲义 清华大学经济管理学院高级培训中心 * 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出— ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。 ④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求. 三月份现金缺口696.5元。主要原因是前3个月销售水平不高，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金. 年底有现金4 112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。 通过制定现金流量计划，有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 黄亮和李燕给我们的启示 通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。 答 案 练习23习题1 4月份流入的现金总量是：7250元 5月份流出的现金总量是：2645元 业主期望购买新设备是在4月份。 他开办新企业实际需要资金最少2500元,最多6500元.按题意2750元即可. 126 练习23的习题2： 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。 请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。 陈立华的现金流量计划(修改后) 项目 月份 2月 3月 4月 5月 6月 12月 总计 保险 240 0 0 0 0 维修 30 30 30 30 30 工资 0 0 0 600 600 电/电话 20 20 20 20 20 设备采购 200 工棚/台子 1200 采购工具 400 开办费 350 现金总支出 1550 1085 390 487 1183 1280 月底现金 150 -696.5 -371 255 503 4112 陈立华现金流量计划（三） 金 月 份 额 项 目 六 月 1件 七 月 2 件 八月 4件 九月 6件 十月