第1章税务登记.docVIP

1税务登记 税务登记，是指税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。它是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：设立登记、变更登记、停复业登记、注销登记、自然人登记、社会保险费信息登记、扣缴义务人管理、委托代征管理、外出经营报验管理、其他登记管理、非正常户管理、证照管理、税源管理项目管理、登记户日常管理、税务登记创新处理。 1.1设立登记 设立登记，是指企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。设立登记包括：单位纳税人登记、个体经营登记、临时税务登记。 1.1.1单位纳税人登记 【事项类别】 发起方式：依申请 办结方式：即时办结 适用范围：国地税 适用层级：区县级 【业务概述】 单位纳税人、合伙企业（不含个人合伙企业）、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记，包括： 1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的； 2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的； 3．临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的； 4．已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办单位纳税人登记的。 【业务流程】 单位纳税人登记流程如图1-1所示。 图1-1 单位纳税人登记流程 【资料处理】 单位纳税人登记报送资料见表1-1。 表1-1 单位纳税人登记报送资料清单 序号 报送资料名称 必报 条件报送 归档 查验 代保管 核销 1 A01001《税务登记表（适用单位纳税人）》 √ √ 2 工商营业执照或其他核准执业证件 √ √ 3 工商营业执照或其他核准执业证件复印件 √ √ 4 组织机构代码证书副本 √ √ 5 组织机构代码证书副本复印件 √ √ 6 有关合同、章程、协议书复印件 √ √ 7 A01009《临时税务登记证》（正本） √ √ √ 8 A01010《临时税务登记证》（副本） √ √ √ 9 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法身份证件 √ √ 10 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法身份证件复印件 √ √ 11 总机构税务登记证副本复印件 √ √ 12 改组改制的相关文件 √ √ 13 改组改制的相关文件复印件 √ √ 14 商务部门批复设立证书 √ √ 15 商务部门批复设立证书复印件 √ √ 16 首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件 √ √ 17 首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件复印件 √ √ 18 产权证或买卖契约等合法的产权证明原件 √ √ 19 产权证或买卖契约等合法的产权证明复印件 √ √ 20 租赁协议原件 √ √ 21 租赁协议复印件 √ √ 22 外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等） √ √ 上述资料报送条件为： 1．临时税务登记证正副本的报送条件为临时税务登记纳税人； 2．产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为自有房产； 3．总机构税务登记证副本复印件的报送条件为跨县（市）设立的分支机构； 4．改组改制的相关文件及其复印件的报送条件为改组改制企业； 5．商务部门批复设立证书及其复印件的报送条件为外商投资企业； 6．首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件及其复印件、外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）的报送条件为外国企业常驻代表机构； 7．租赁协议原件及其复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为租赁的场所； 8．产权证明的原件及复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为租赁自然人的场所。 【办理规范】 1．受理 征收分局综合服务岗人员按照以下情况分别办理： （1）对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的理申请②对临时税务登记转办正式的税务登记的情况，应收缴并核销临时税务登记证件。 ③国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。④对未按规定期限申报办理税务登记的，征收分局综合服务岗人员制作FZ027《责令限期改正通知书》送达纳税人，应给予处罚的按照“8违法处置”有关规定处理。 （2）纳税人提交资料不齐全或不符合法