第四章经济法基础小我所得税司法轨制.docVIP

第四章 个人所得税法律制度【 HYPERLINK /search/UserCenter/chapterExercise/exerciseCenter.asp?chapterID=650ClassID=28guest=1 \t _blank 习题演练】 一、单项选择题 1.某个体工商户2010年度销售收入1300万元，发生相关的成本费用共计800万元，2010年发生与其生产经营有关的业务招待费为10万元，根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户的业务招待费最高可以扣除（B ）。A.2.5万元 B.6万元 C.6.5万元 D.7.5万元 【解】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因为10×60% 1300×5‰，所以该个体工商户可以扣除的业务招待费是6万元。2.2011年5月李某转让08年购进的一台机器设备取得转让收入80万元，该设备的购进价格为50万元，在购进时发生了运输费2万元，安装费5万元，同时发生了其他杂费共计3万元，不考虑除个人所得税以外的税费，李某就该转让行为应缴纳的个人所得税为（A ）。A.4万元 B.4.6万元 C.3.2万元 D.4.8万元 【解析】财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应缴纳税所得额。机器设备的原值包括：购进价格、运输费、安装费和其他有关费用。所以李某应缴纳的个人所得税=（80-50-2-5-3）×20%=4（万元）。3.2011年4月，王某为某公司提供会计咨询服务，取得收入60000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税为（D）A.6600元 B.7296元 C.7200元 D.8080元 【解析】捐赠扣除的限额=60000×（1-20%）×30%=14400元，实际的捐赠为15000元，超出了可以扣除的限额，允许在税前扣除的捐赠额是14400元。王某应缴纳的个人所得税=【60000×（1-20%）-14400】×30%-2000=8080（元）。4.李某在2011年5月取得上年储蓄存款利息2000元，另取得上市公司分配的股息、红利1000元，上市公司的股票转让所得1600元，李某取得的这3项所得应缴纳的个人所得税是（ ）。A.500元 B.820元 C.200元 D.100元5. 王某在2011年12月取得工资、薪金2500元，当月取得第四季度奖金900元，根据个人所得税法律制度的规定，王某12月应缴纳的个人所得税是（ ）。A.175元 B.0 C.625元 D.245元6.张某在2011年3月购买福利彩票，中奖8000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）。A.1600元 B.1280元 C.0 D.2250元7.王某2011年10月将自己的一处房屋出租给李某居住，取得月租金收入3500元，支付相关税费500元，根据个人所得税法律的规定，王某10月应缴纳的个人所得税为（ ）。A.220元B.640元C.560元D.540元8.王某是一名从事远洋运输工作的船员，取得2011年全年的工资为60000元，王某2011年就其取得的工资、薪金应缴纳的个人所得税是（ ）。A.2780元B.125元C.800元D.300元9.作家王某2011年5月出版了自己的一部小说，取得稿酬所得40000元。之后开始在报刊上连载更新，每次取得连载收入3000元，共连载了5次，在2011年10月作品连载完成。根据个人所得税法律制度的规定，王某2011年10月应缴纳的个人所得税是（ ）。A.6160元B.1680元C.336元D.4480元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（ ）。A.李某用业余时间从事图书翻译工作取得的所得B.王某在公司任职，同时兼任公司董事，取得的董事费收入C.李某应邀在某电视节目中出任演员D.王某取得公司支付的托儿补助费11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于居民纳税人的是（ ）。A.JOHN在我国境内购买了一处房产用于投资的，不在境内居住B.Bob从2010年3月到2011年10月，一直在我国境内工作居住C.因到美国留学，在美国居住了3年的李某D.在我国连续居住工作100天后回国的JACK12.李刚2012年承包某招待所，根据协议变更登记为个体工商户，2012年招待所取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含李刚每月从招待所领取的工资2700元。李刚2012年应缴纳的个人所得税