新三板业务中的社保缴纳问题及解决之道.PDF

证券与资本市场业务中心 资本市场业务团队 2016 年10 月20 日｜第4 号 新三板业务中的社保缴纳问题及解决之道 【研讨要点】 新三板项目普遍存在的社保缴纳问题及解决措施。 【研讨笔记】 一、社保相关法律法规规定 （一）《劳动法》 第七十二条 用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。 （二）《社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 第二十三条 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本 医疗保险费。 第三十三条 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。 第四十四条 职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。 第五十三条 职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳 生育保险费。 第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会 保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 第六十二条 用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的 百分之一百一十确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结 算。 第六十三条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳 或者补足。 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机 构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开 户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会 德衡律师集团客户通讯 ▪ 资本市场业务团队 第 1 号 第 1 / 3 页 保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。 用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣 押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。 第八十四条 用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改 正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其 他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。 第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或 者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴 数额一倍以上三倍以下的罚款。 （三）《社会保险费征缴暂行条例》 第四条 缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。 第十三条 缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保险行政部门或者税务机 关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳 金。滞纳金并入社会保险基金。 第二十三条 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规 定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责 的主管人员和其他直接责任人员可以处1,000 元以上5,000 元以下的罚款；情节特别严重的，对直 接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5,000 元以上1 万元以下的罚款。 第二十六条 缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者税务机 关申请人民法院依法强制征缴。 二、拟挂牌企业社会缴纳普遍存在的问题 （一）未为全部员工缴纳社保保险 实践中，大多数拟挂牌企业都存在着未为全部员工缴纳社保的情形，具体有以下几种：（1） 只给少数的高管和部分核心员工缴纳，未给一般员工缴纳社会保险；（2 ）未给处于试用期的员工 缴纳社会保险；（3）未给缴纳新型农村合作医疗的农民缴纳社会保险；（4 ）因员工的流动性较大 而不为其缴纳社会保险。虽然上述现象的存在具有普遍性，但并不合法。为全部员工缴纳社会保险 是企业必须履行的法定义务，非存在法定特殊情形不得有例外。 （二）未为员工缴纳全部险种 根据《社会保险法》的规定，用人单位应为职工缴纳基本养老