财务管理课件第12章财务预算...pptVIP

第十二章 财务预算 第一节 财务预算与ERP系统 第二节 财务预算编制方法 第三节 财务预算编制实例 第一节 财务预算与ERP系统 本节讲解内容 一、全面预算的组成内容 二、财务预算的作用和编制程序 三、财务预算与ERP系统的关系 一、全面预算的组成内容P254 （一）全面预算的含义 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划。 （二）全面预算的组成内容及其相互关系 日常业务预算（经营预算） 专门决策预算（特种决策预算） 财务预算（综合预算或总预算） 财务预算在全面预算体系示意图 P255 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－日常业务预算 日常业务预算是为供应、生产、销售及管理活动所编制的预算。是企业全面预算的基础 日常业务预算包括：销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位产品成本和期末存货预算、销售预算和期间费用预算等。 日常业务预算既有价值量指标，又有实物量和时间量指标。 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－专门决策预算 专门决策预算亦称特种决策预算。是针对企业在销售期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。 专门决策预算包括根据长期投资决策所编制的资本支出预算和一次性专门业务预算等。 一、全面预算的组成内容（续） （二）全面预算的组成内容－－财务预算 财务预算是反映企业在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，包括现金收支预算、预计损益利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等。 财务预算是全面预算体系中的最后环节； 财务预算从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为综合预算或总预算； 二、财务预算的作用和编制程序P256 （一）财务预算的作用 1.财务预算是企业提高战略管理水平的重要手段 2.财务预算是企业内部各部门协调的工具 3.财务预算是实施控制的标准 4.财务预算是绩效考核的主要依据 5.财务预算的编制有助于风险预测和防范 二、财务预算的作用和编制程序 （二）预算编制的基本程序P256 预算编制程序主要：自上而下、自下而上和折中型三种类型。 具体包括以下步骤： ⑴下达目标 ⑵编制上报 ⑶审查审批 ⑷下达执行 三、财务预算与ERP系统的关系（略） （一）ERP与ERP管理思想 1．ERP来源 ERP（Enterprise Resource planning即企业资源计划系统）是由美国Gartner Group公司于20世纪90年代初提出来的。⑴以制造资源计划(Manufacturing　Resource　Planning，MRPII)为基础。 ⑵将企业生产、原材料、质量、销售、财务会计、人力资源等方面的信息集合起来 ⑶吸收了全面质量管理、准时生产、实验管理、项目管理、供应链管理和客户关系管理等内容 ⑷实现了物流、信息流、资金流、价值流和业务流的有机集成。（五流集成） 三、财务预算与ERP系统的关系 （一）ERP与ERP管理思想（续） 2．ERP的特征 ⑴以计划和控制为主线； ⑵以网络和信息技术为平台； ⑶集客户、市场、销售、采购、计划、生产、财务、质量、服务、信息集成和业务流程重组等功能为一体；（功能一体化） ⑷面向供应链管理，强调人、财、物、产、供、销的全面结合与全面控制（多要素多环节的结合与控制） ⑸追求效益最佳、成本最低（追求高效益低成）。 三、财务预算与ERP系统的关系 （一）ERP与ERP管理思想（续） 3．ERP系统 是指建立在信息技术基础上的，以系统化的管理思想为企业管理层及员工提供决策、运行手段的管理平台。 三、财务预算与ERP系统的关系 （一）ERP与ERP管理思想（续） 4．ERP管理理念的具体表现： ⑴充分重视对整个供应链资源进行整合； ⑵充分体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想； ⑶力求做到事先计划和事中控制相结合。 三、财务预算与ERP系统的关系 （二）财务预算与ERP系统的关系 1．两者的联系： ⑴工作目一致。 都是为了优化企业的资源配置，以提高企业的经济效益； ⑵系统关联性。 财务预算是ERP系统的一个重要组成部分，ERP系统强大的信息集成功能和数据处理技术又为财务预算的编制提供了高效的工具； ⑶互