如何加强企业现金治理.docVIP

　　如何加强企业现金治理 【摘 要】 在现代企业制度下，加强现金治理对企业的财产安全至关重要。通过提升企业现金治理水平，可以公道控制营运风险，进步企业资金的整体利用效率，加快企业的发展。 　　【关键词】 现金； 治理； 题目； 建议 　　 　　现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。具体包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是活动性最强的资产，企业现金治理的目的是：权衡资产的活动性和盈利性，公道安排现金收支，最大限度地获取收益。笔者就企业现金治理中普遍存在的题目进行分析并提出加强治理的措施。 　　 　　一、现金治理工作中存在的题目 　　 　　（一）内部现金治理控制薄弱，存在多头开户 　　在一些企业，现金“跑、冒、滴、漏”的现象：“小金库”屡禁不止；“坐支”现金等违反财经法规、纪律的情况时有发生。 　　（二）现金的利用率不高 　　在（团体）公司内部有时资金闲置与短缺无法同一有效地调节，现金充裕的成员公司，对于闲置的现金缺乏有效的治理，而那些现金短缺的成员公司却向银行不断地贷款融资，导致（团体）公司财务用度一直居高不下。存放在基本存款账户以外的存款较多，存在大量的现金沉淀，现金的使用没有达到高效运作、公道配置的目的。现金的利用效率仍有待于进步。 　　（三）资金运作的风险较高 　　有些企业在证券市场买卖有价证券或委托投资机构风险理财。有一些企业在高息***下，在一些银行和非银行金融机构高息存款，到期存款又不能收回，造成损失。还有一些企业以其现存部分闲置资金，盲目地对外投资，投向一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。 　　（四）缺乏现金流监控 　　有些企业账上有可观的利润，但经常无现金可使用，资金周转不动，严重影响正常的生产经营活动。而有的企业实现的利润未几，但现金流却充裕，对大额现金的使用和流向控制不严，不利于企业的长远发展和团体公司整体发展战略的实施。 　　（五）生产型企业缺乏专业理财知识和能力 　　获取相对较高的收益必须拥有专门研究货币市场，尤其是研究利率走势的专家和治理团队，才能够及时提供信息，随时进行市场分析，而这是很多企业所无法做到的。这部分逾额收益也很有可能被随之产生的人力本钱、分析本钱和信息本钱等用度所抵销。 　　 　　二、加强现金治理的建议 　　 　　（一）强化对现金流的监视和控制 　　首先，实行全面预算治理，细化现金流预算。其次，严格按照预算控制资金支出，严把现金流量的出进关口。再次，强化对企业现金流的考核，将现金流指标作为反映企业经营成果的重要指标，纳进企业经营业绩考核指标体系。 　　（二）现金治理推行高度集中制 　　柳钢（团体）公司针对基层单位银行户头多而零乱，及时清理并撤消基层单位银行户头100多个，实行银行资源集中同一治理，很有成效地盘活了公司现金存量，大大减少了沉淀资金，实现了对基层单位的现金流量同一调度与控制。另外，在柳钢（团体）公司建立内部往来核算机制，构建高效同一的资金调度分配指挥系统，使有效的资源得以公道配置，进步资金使用效率。 　　（三）有效增加预收账款，减少应收账款 　　为降低坏账损失风险，销售商品坚持采用先款后货的营销结算方式，减少应收账款，增加预收账款，加速资金周转。柳钢（团体）公司2007年末应收账款周转天数为3天，与2000年末的29天相比，加快了26天。货款回笼中预收账款比重不断增加，2007年末预收账款20.7亿元，与2000年末的0.78亿元相比，净增19.92亿元。2007年末活动资产周转天数为132天，与2000年末的288天相比，加快了156天，比行业均匀周转天数144天，加速12天。通过结算方式和收款政策的调整，不但减少坏账损失，增强了公司偿债能力，还改善了公司财务资金状态。 　　（四）延长采购物资的付款期